Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Условия взносов ИП за себя в ПФР и ОМС в 2018 году

Индивидуальные предприниматели вынуждены внимательно следить за системой внесения фиксированных платежей, так как условия меняются практически ежегодно.

2018 год принёс свои нововведения – теперь размер платежей будет рассчитываться по формуле, не имеющей связи с МРОТ. Данное изменение касается исключительно взносов ИП за себя – в отношении сотрудников ситуация останется прежней.

Ключевые понятия, знание которых поспособствует качественному принятию всей информации:

Фиксированный взнос Платёж предпринимателя за себя в ПФР и на ОМС, размер которого ежегодно пересчитывается. Данный вид взносов обязателен для любого зарегистрированного ИП. Валюта оплаты — рубли.
МРОТ Минимальный размер оплаты труда. Как уже было отмечено, в 2018 МРОТ перестаёт быть базой расчёта размеров уплачиваемых взносов.
Режим налогообложения Выбранная предпринимателем система, исходя из которой в качестве «дохода» будут приниматься совершенно разные значения (часто отличные от реальных).
ПФР Пенсионный фонд России.

Кто и какой тариф должен платить

Схема расчёта сумм взносов ИП в ПФР и ОМС напрямую зависит от режима налогообложения, по которому предприниматель работал в данном году:

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) Расчёт платежей ведётся исходя из суммы вменённого дохода (именно он и является базой налогообложения).
Патентная система (ПСН) Базой для расчёта является потенциально вероятный доход, с которого уплачивается 1%. Как и в ЕНВД, размеры выручки значения не имеют.
Общая система (ОСНО) Предусматривает выплату 1%-го взноса с суммы доходов за вычетом расходов.
Упрощённая система (УСН) При расчёте учитываются все доходы без вычетов.

При использовании нескольких режимов страховые взносы будут вычисляться из общей суммы всех доходов.

Виды платежей

Любой ИП облагается обязанностью выплачивать страховые взносы ИП за себя в ПФР и ОМС в 2018 году – наличие или отсутствие работников не играет роли. Однако список взносов достаточно ограничен – за себя необходимо производить платежи лишь на медицинское и пенсионное страхование.

Выплаты взносов за себя для ИП являются строго обязательными – приостановка деятельности с сохранением действующего статуса ИП не является основанием для отмены уплаты.

Наглядно все виды взносов и обязательность их уплаты представлены в таблице ниже:

Виды взносов Необходимость выплаты
Медицинские Требуется
Пенсионные Требуется
На травматизм Не уплачиваются
По материнству и болезни По желанию

Согласно статье 425 НК РФ, для расчёта в 2018 году будет использоваться следующая процентная ставка:

Медицинские 5,1% (5 840 рублей).
Пенсионные 26% (26 545 рублей).
По болезни или материнству 2,9%.

Общая сумма обязательных платежей в итоге будет составлять 32 385 рублей (или 2 698 рублей 75 копеек ежемесячно).

Назначенные сроки

На данный момент все платежи за 2018 год должны быть выплачены на позднее 31.12.2018 (1% от превышающей суммы дохода в 300 000 рублей уплачиваются в ПФР до 1 июля), а за 2017 – не позднее 02.07.2018.

Платежи за 2017 год рассчитываются по старой схеме – в 2018 году сумма не подлежит расчёту и становится фиксированной.

При регистрации в качестве ИП после начала периода или при закрытии в течение текущего года все платежи следует рассчитывать в соответствии с отработанным за отчётный период временем.

Актуальные варианты

Существует несколько условий, исходя из которых размер фиксированного обязательного платежа в ПФР и на ОМС будет корректироваться.

Взносы в пенсионный фонд России:

Если доходы ИП не превышают 300 тыс. рублей Размер выплаты будет составлять 26 545 рублей (на 3 145 рублей больше, чем в 2017).
Если доходы превзошли сумму в 300 тыс. рублей К фиксированным 25 545 рублям необходимо дополнительно прибавлять ещё и 1% от превышаемого установленный лимит дохода. Внимание – 1% берётся не от всего полученного дохода, а лишь от разницы между ним и 300 тыс. рублей. Уплачивается в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Например, за 2018 год ИП заработал 1 млн. рублей. По итогу 2018 года в казну нужно будет уплатить 33 545 рублей. При этом важным уточнением является то, что вне зависимости от величины дохода максимальная сумма фиксированной выплаты не может превышать 212 360 рублей. Это говорит о том, что даже при доходе в 35 млн. рублей предприниматель выплатит не 373 545, а всё те же 212 360.

Отчисления на обязательное медицинское страхование не могут быть изменены и не зависят от получаемого индивидуальным предпринимателем дохода – в 2018 году они составят 5 840 рублей, что на 1 250 рублей больше, чем в 2017.

Куда идут отчисления

Как уже было отмечено, все отчисления предпринимателя «за себя» идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это позволяет получить гражданину обеспечение при достижении пенсионного возраста.

Все вышеописанные выплаты проводятся в законодательно установленный налоговый орган — ФНС. Пенсионный фонд не обладает полномочиями принятия платежей.

Показатель МРОТ перестал фигурировать в расчёте величины выплат, а фиксированные платежи должны выполняться до тех пор, пока ИП не будет официально ликвидировано.

За себя взносы «на травматизм» индивидуальный предприниматель уплачивать не должен.

Следует составить небольшой обобщающий список важных уточнений и изменений, которые необходимо знать и соблюдать.

Пенсионный фонд

Касательно взносов в ПФР существует несколько уточнений:

  • максимальный порог выплаты в ПФР не может превышать восьмикратного размера фиксированной выплаты;
  • выплаты могут производиться либо частями (поквартально), либо разовым полным платежом. Первый вариант предпочтителен для ИП на УСН и ЕНВД, так как в данном случае можно достичь уменьшения налоговых платежей;
  • коды КБК полностью основываются на Приказе Министерства Финансов и должны точно соблюдаться.
  • предприниматель больше не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа.

Страховка

В отношении обязательного медицинского страхования существуют некоторые уточнения. Сумма фиксированного ежегодного платежа подтверждается индексацией. Платеж на обязательное медицинское страхование строго установлен и не может быть изменен ни при каких условиях.

В случае закрытия ИП в течение 2018 года отчисления выполняются исключительно за тот период, который был фактически отработан до внесения соответствующей записи о ликвидации в ЕГРИП.

Детали и примеры расчёта

Размеры взносов ИП за себя выглядят следующим образом:

На ОПС 26 545 рублей + 1% от суммы дохода, поднявшейся над лимитом в 300 тыс. рублей.
На ОМС 5 840 рублей.

Вышепредставленные значения законодательно закреплены законопроектом №274631-7, имеющим силу с 01.01.2018.

Ответим на несколько наиболее распространённых вопросов, возникающих у большинства индивидуальных предпринимателей:

В чём причина изменений? Главным основанием для внесения изменений в метод расчёта и размеры страховых выплат стал планируемый рост МРОТ до уровня значений прожиточного минимума.
Почему именно 26 545 и 5 840? Конкретного ответа на данный вопрос нет – в законопроекте не указаны пути получения подобных значений. Однако в дальнейшем все показатели будут индексироваться правительством Российской Федерации.
Как правильно рассчитать взносы за 2017 год? Всё достаточно просто – при расчёте используются старые правила, при этом проще всего можно вычислить необходимую сумму используя онлайн-калькулятор.
Есть ли исключения? Никаких исключений законодательство не предусматривает – страховые выплаты уплачиваются любым действующим ИП.
Каков фактический рост показателей? По сравнению с 2017 годом, пенсионные взносы возросли на 3 145 рублей, а медицинские – на 1 250 рублей.

Чтобы более наглядно отразить процесс расчёта полной суммы взносов ИП «за себя» в 2018 году, составим несколько подробных примеров:

Задача 1. ИП выручил доход в размере 280 000 рублей. Какого размера выплату в ФНС он должен будет сделать в конце года? Решение:

  • так как сумма дохода не превысила 300 тыс. рублей, то величина взноса в ПФР составит фиксированные 26 545 рублей;
  • сумма взноса на ОМС остаётся неизменной – это 5 840 рублей.

Итого 26 545 + 5 840 = 32 385 рублей.

Задача 2. ИП получил доход в размере 500 000 рублей. Как будет выглядеть расчёт суммы в данном случае и будет ли итоговая выплата превышать фиксированную? Решение:

В данном случае доход превысил лимит в 300 тыс. рублей, в связи с чем к фиксированным 26 545 рублям придётся добавить ещё 1% от суммы, превышающей границу, т. е. от 200 тыс. рублей (в итоге выплата в ПФР составит 26 545 + 2 000 = 28 545).

Выплата на ОМС фиксированная – 5 840 рублей.

Общая величина равна 28 545 + 5 840 = 34 385 рублей.

Задача 3. ИП было зарегистрировано 10 сентября 2018 года, в результате чего за оставшийся период активной деятельности было заработано 350 000 рублей. Как рассчитать размер платежа? Решение:

  • размер взноса в ПФР за оставшиеся дни сентября составит 26 545 / 12 * 21 / 30 = 1 548 рублей 46 копеек;
  • размер взноса в ПФР за октябрь, ноябрь и декабрь составит 26 545 * 3 / 12 = 6 636 рублей 25 копеек;
  • 1% процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, составит (350 000 – 300 000) * 0,01 = 500 рублей;
  • итоговый суммарный взнос на пенсионное страхование составит 8 684 рубля 71 копейку;
  • размер выплаты на ОМС за часть сентября – 5840 / 12 * 21 / 30 = 340 рублей 67 копеек;
  • размер выплаты на ОМС за октябрь, ноябрь и декабрь – 5840 * 3 / 12 = 1 460;
  • итоговый суммарный взнос на ОМС равен 1 800 рублей 67 копеек.

В итоге общий взнос в ФНС составит 1 800,67 + 8 684,71 = 10 485 рублей 38 копеек.

Процент дохода выше и ниже 300 тысяч рублей

При расчёте суммы выплаты в ПФР к фиксированному размеру необходимо прибавлять и 1% от дохода, превышающего планку в 300 тыс. рублей.

Следует точно знать, что считается «доходом» ИП при использовании конкретного режима налогообложения:

УСН 6% В качестве доходов считаются абсолютно все доходы, полученные за отчётный период.
УСН 15% В качестве базы берутся доходы согласно ст. 430 п.9 п.п.3 НК РФ.
ЕНВД Доходом считается сумма вменённого дохода. Это означает, что величина фактически полученного дохода никак не фигурирует в расчёте.
ПСН Под «доходом» понимается максимально возможный доход по патенту (реальная прибыль не играет роли).
Совмещение режимов 1%, в стандартной ситуации берущийся от разницы между доходом и 300 тыс. рублей, в данном случае будет браться от общей суммы доходов.

Отдельного внимания заслуживает вопрос ответственности за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов. Законодательно установлено, что предприниматель, не внесший взнос или сделавший его с опозданием, облагается штрафом в размере 20% от общего объёма скрытой суммы.

Сумма в виде 20% может быть увеличена в два раза в том случае, если в ходе специализированной проверки будет доказан умышленный характер задержки выплаты. Также 40% обязан будет уплатить любой индивидуальный предприниматель, неоднократной задерживающий сроки выплат.

Кроме того, за каждый день просрочки начисляются и дополнительные пени в сумме 1/300 от процента рефинансирования Центрального Банка (в расчёт попадут не только будние дни, но и выходные с праздниками).

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх