Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Самые свежие новости о последних изменения НДС в 2018 году

К числу основных налогов, носящих общеобязательный характер, относится налог на добавленную стоимость. Уплачивать его обязаны те организации, которые находятся на общей системе налогообложения, а также ИП.

Взимание НДС осуществляется с приобретателя, что свидетельствует о том, что данных налог относится к косвенным. За продавцом фактически закрепляется посредническая функция по получению налога от покупателя и его передаче в бюджет, что осуществляется в размерах, начисленных плательщиком самостоятельно.

Основные правила, касающиеся порядка и особенностей исчисления, выплаты, а также возмещения данного обязательного платежа, оговорены в гл. 21 НК. В связи с рядом новшеств, произошедших по причине вступления отдельных законодательных актов, а также возникновению законопроектов, появились свежие новости об изменениях НДС в 2018 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Суть НДС выражена в том, что он выступает дополнительной надбавкой, устанавливаемой в отношении конечной цены продукции. При установке конечных цен предприниматели уже включают в них сумму НДС, подлежащую уплате с конкретного товара. Поэтому лицом, «оплачивающим» НДС, можно назвать именно покупателя, совершающего сделку.

В юридическом понимании плательщиком признается продавец, который получает сумму налога от покупателя (косвенного плательщика) и направляет ее на бюджетные счета.

Уплата НДС осуществляется только из тех средств, которые были получены продавцом. Такие средства выступают разницей между ценой продажи и себестоимостью товара. Необходимость уплаты НДС оказывает влияние на процесс формирования цены реализуемой продукции.

При определении конечной суммы, по которой совершается продажа товара, учитывается:

  • стоимость материалов, приобретенных для его изготовления;
  • размер потенциальной прибыли;
  • обязательные к уплате акцизы (в т.ч. НДС).

В результате того, что законопроект, вносящий изменения в п. 6 ст. 168 НК, был одобрен, с начала текущего года у продавцов возникла обязанность по отражению в товарном чеке суммы НДС.

Для исчисления подлежащих уплате сумм может быть использовано несколько способов. Первый — сложение, при котором суммируются ценовые надбавки, установленные для всех видов товаров, находящихся в продаже. Второй — вычитание, при котором из основы, представленной в виде полученной от реализации чистой прибыли, вычитается сумма налога, уплаченного при покупке материалов, необходимых для изготовления конечной продукции.

Со стороны российских предпринимателей чаще всего применяется способ вычитания.

Что говорится в законе

На базе законопроекта № 489169-7, представленного к обсуждению Госдумой, планировалось повышение размера НДС до 20 %. Уже 3 августа, после того как документ прошел третье чтение, он был подписан Президентом.

До того момента как изменения вступят в силу, базовая ставка будет находиться в пределах 18%, а по некоторым товарам, имеющим повышенную социальную значимость – 10%.

Существуют и такие услуги (товары), которые не подразумевает уплату НДС:

  • предоставленная услуга транспортного характера;
  • дошкольное образование (детсад);
  • медицинское обслуживание.

В отношении налогообложения, предусматривающего специальные ставки НДС, поправки не вносились. Правительство предполагает, что рост НДС обеспечит дополнительный ежегодный доход государства в 620 млрд. руб.

Помимо указанного, принятие законопроекта повлечет такие последствия, как:

  • повышение налоговой ставки, применяемой в случаях, когда бизнес продается, как единый имущественный комплекс, с 15,25% до 16,67%;
  • возникновение у предприятий автопрома права налогового вычета, при условии получения средств от продажи из бюджета (включая субсидии);
  • снижение совокупного размера взносов, направляемых в адрес государственных внебюджетных фондов с 34% до 30%.

Применение нововведений отразится и на условиях выполнения отчислений в общеобязательные фонды (к примеру, взнос в пенсионный фонд за физическое лицо).

Объекты

Для определения размера НДС, выплачиваемого в доход бюджета, требуется определить круг объектов, подпадающих под налогообложение.

Такими объектами считаются операции, связанные с:

  • реализацией продукции (товары, работы, услуги), включая такую реализацию, которая осуществляется безвозмездно, в пределах России;
  • передачей продукции для реализации собственных нужд, при условии, что осуществление таких расходов не служит основанием для появления права применения вычета по налогу на прибыль;
  • импортом (ввоз в РФ) товаров;
  • выполнением работ строительно-монтажного характера, необходимых для личного использования.

Не является объектом НДС выполнение таких операций, которые:

  • не имеют признаков реализации;
  • выражены в безвозмездной передаче имущества (жилые дома, детсады, объекты ЖКХ, социально-культурного типа, автодороги, электрические сети и подстанции, аналогичные объекты) в пользу органов власти (включая местное самоуправление);
  • связаны с передачей имущественных ценностей на основании приватизации;
  • представлены в виде передачи недвижимого имущества иностранным лицам, получившим аккредитацию в России;
  • связаны с продажей земли и ее долей;
  • обоснованы передачей имущества (прав на него) правопреемникам.

Круг перечисленных операций не носит исчерпывающий характер. Подробный перечень содержится в ст.ст. 146, 149 НК.

Появление НДС в системе российского налогообложения состоялось в 1992 году. Первоначально процент налога находился на уровне 28%. На сегодняшний день действуют ставки, определенные еще в 2004 году.

Обязательными условиями уплаты налога являются:

  • включение НДС в цену, за которую реализуется товар;
  • оформление данного товара в первичной документации;
  • учет товара в бухгалтерской отчетности.

Существующие ставки

Ставка НДС, применяемая в России, не является единой.

Для налогообложения применяется:

18% ставка Характерна для наибольшего количества товаров.
10% ставка Устанавливается на продукты питания, детские товары, медицинские препараты, научную литературу.
0% ставка Применяется в большей мере к товарам экспортного типа.

Последние нововведения

Динамика изменений

За все время существования современной России, не входящей в состав СССР, ставки НДС изменялись лишь 3 раза. Первоначально, начиная с 01.01.1992 г., НДС уплачивался в виде 28% налога. С начала 1993 года произошло снижение размера НДС до 20%, после чего с 2004 года он снова снизился до 18%.

Грядущее изменение ставки станет для России четвертым. С начала 2019 года НДС будет находиться на уровне 1993 года и равняться 20%.

Нюансы повышения

По мнению чиновников, налоговые изменения создадут основу для поступления в бюджет дополнительных средств, общий размер которых будет превышать 600 млрд. руб. Получение этих средств позволит не только улучшить благосостояние граждан, но и развивать отдельные направления государственной деятельности.

Среди основных нюансов, связанных с повышением, можно отметить:

  • появление у покупателей определенного перечня товаров статуса налоговых агентов (к таким товарам относится: черный лом (металлолом), цветной лом, сырые шкуры животного происхождения, вторичный алюминий);
  • отсутствие у налогоплательщиков прав по получению вычета входящего НДС в отношении тех товаров, приобретение которых было выполнено средствами из бюджета или при субсидировании;
  • неприменение к субъектам национальной платежной системы, а также операторам связи статуса налоговых агентов;
  • применение нулевой ставки к операциям, связанным с реэкспортом, предоставлением контейнеров для перевозки экспортной продукции;
  • осуществление раздельного учета;
  • обязательное указание на товарных чеках НДС;
  • получение компенсации налоговых платежей, претендовать на которые может гражданин иностранного государства, за исключением налогов, уплаченных при покупке подакцизных товаров;
  • отсутствие у операций, связанных с безвозмездной передачей в адрес органов власти имущества, находящегося в собственности АО, имеющих государственный статус, а также с осуществлением такой передачи в адрес некоммерческих организаций, проводящих автогонки «Формула 1», статуса объектов налогообложения.

Кто освобождается

В отношении большинства предприятий, выступающих продавцами, действует ставка в 18%. Некоторые хозяйствующие субъекты имеют определенные финансовые послабления, что выражается в применении ставки, равной 10%.

Существуют и те субъекты, которые вовсе не имеют обязательств по уплате НДС:

  • предприятия, выполняющие добычу газа и нефти;
  • реализующие товары, потребляемые космической отраслью;
  • реализующие на экспорт драгоценные металлы.

В нынешнем году освобождение будет предусмотрено и для другой категории агентов. Право на получение льготы требует документального подтверждения. Если доказать его не удастся, применение НДС будет осуществляться на общих основаниях.

Обложение НДС не будет распространяться в 2018 году на:

  • операторов сотовой и мобильной связи;
  • участников сделок, связанных с куплей-продажей наделов земли;
  • компании, оказывающие аэропортам услуги по ремонту;
  • те виды сделок, которые выполнены в рамках системы Tax Free;
  • железнодорожных перевозчиков, осуществляющих экспорт товаров;
  • компании, выпускающие и обновляющие акции, облигации, ценные бумаги.

Сроки оплаты и возмещения

Расчет и уплата НДС осуществляется один раз в квартал. Сумма налога, начисленная по сделкам прошлого месяца, подлежит поэтапной уплате, что подразумевает собой ее дробление на три части и внесение в течение 3 месяцев. Очередной платеж должен быть внесен до 25 числа. Закон допускает погашение НДС единым платежом. Аванс, как способ выполнения налоговой обязанности, законом не предусматривается.

При дроблении начисленной суммы на три платежа, у предприятия возникает обязанность ежемесячной уплаты налога в сумме, равной 1/3 от расчетной. Аванс по выплате НДС не предусмотрен.

Сумма, подлежащая возмещению по НДС, выступает разницей между входным НДС и налога, поступившего от реализации. Возмещение осуществляется за счет бюджетных средств.

Рассмотрение вопроса о возмещении осуществляется на основании представленного субъектом заявления, суть которого должна быть основана на данных, указанных в декларации. Возврат может стать итогом проведения проверки со стороны налоговиков.

В зависимости от основания возмещения, принятие решения по вопросу возмещения может составить от 1 до 3 месяцев.

Последствия действий

Для большинства предприятий покрытие увеличившихся сумм расходов является существенной финансовой нагрузкой. С целью недопущения трат собственных ресурсов они будут стремиться переложить обязательства на потребителей путем завышения цены товара.

Найдется и ряд таких предприятий, которые будут готовы участвовать в несении налогового бремени наряду со своими клиентами, что может создать определенные риски для бизнеса и даже повлечь банкротство.

Повышения цен можно ожидать не на 2%, а на более крупную сумму. Это связано с тем, что каждая перепродажа для компании является основанием для уплаты НДС, в результате чего большая цепочка посредников может стать причиной роста цены более чем на 10%. Гораздо выгоднее будет приобретать товары у производителя, минуя лиц, перепродающих продукцию.

На этом фоне может произойти прекращение деятельности ряда предприятий, что повлечет снижение объема средств, поступающих в бюджет. Возможно, к принятию мер по снижению налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов подтолкнет само Правительство.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх