Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-88-93 (бесплатно)

Установленные законом сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации

Налоговый вычет – это процедура снижения суммы подлежащего уплате подоходного налога или уже перечисленного. Она производится при наличии права на льготу по определенным видам расходов и представляет собой их частичную компенсацию.

Производится путем расчета НДФЛ от суммы понесенных затрат, предельный размер которых устанавливается на законодательном уровне.

Возмещение части суммы уплаченного подоходного налога может осуществляться в виде безналичного перевода на персональный расчетный счет плательщика. Такой вариант предусмотрен при обращении гражданина в налоговую службу за компенсацией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Оформление льготы требует обязательной подачи декларации о доходах 3-НДФЛ. К ней прикладывается заявление с указанием расходов, которые должны стать основанием для выполнения перерасчета по подоходному налогу.

Особенности понятия

Налоговый вычет представляет собой возврат 13% от суммы затрат по определенным статьям расходов.

Действующее в 2018 году законодательство позволяет российским гражданам получить налоговый вычет в следующих случаях:

Претендовать на налоговый вычет могут исключительно совершеннолетние российские граждане, имеющие стабильный доход, с которого исправно уплачивается 13-процентный подоходный налог.

Правовая основа

В отечественных законодательных актах четко прописаны всевозможные нюансы, которые могут проявляться в процессе оформления налогового вычета. Также детально оговорены сроки, в которые должен осуществляться возврат причитающихся заявителю средств.

В качестве основного документа, регламентирующего различные аспекты выплаты такого рода компенсаций, выступает Налоговый кодекс РФ.

В 6-м пункте 78-й статьи и 2-м пункте 88-й статьи данного свода законов содержатся все сведения, касающиеся сроков возврата налоговых вычетов.

Сроки вычета в теории

Отечественное законодательство четко регламентирует сроки получения вычета. Так, в 78-й статье НК РФ сказано, что сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на протяжении месячного периода с момента получения соответствующего письменного заявления от налогоплательщика.

Других сроков для перечисления налогового вычета нормами Налогового кодекса не предусмотрено. Иными словами, в случае подачи грамотно составленного заявления вместе с декларацией и прочими предусмотренными конкретным случаем документами, к которым у налоговой нет претензий, время ожидания возврата налога не может превышать месяц.

В статье 6.1 Налогового кодекса РФ изложены правила, которыми следует руководствоваться при подсчете месячного периода. Он заканчивается тем числом следующего месяца, в которое было оформлено заявление в месяце текущем.

В том случае, если следующий месяц не содержит такого числа, окончание срока приходится на последний день этого месяца.

При совпадении финальной даты с каким-то праздником или выходным предусмотрен перенос окончания срока на ближайший рабочий день.

При несоблюдении отведенного законодательством срока налоговая служба должна выплачивать заявителю пени за каждый день просрочки. Однако такой вариант возможен лишь при условии, что к заявителю совершенно не за что придраться, то есть он подал грамотно написанное заявление и полный пакет документов в соответствии с требованиями законодательства.

На практике

В действительности же сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации нередко затягиваются и значительно превышают отведенный месячный период. Происходит это в первую очередь потому, что после получения от заявителя документов инспекция назначает так называемую камеральную проверку, на которую в соответствии с 80-й статьей НК отводится три месяца.

После того, как предусмотренный для этой проверки срок подошел к концу, инспекция обязана прийти к какому-то заключению: произвести возврат (если с документами все в порядке) или отказать в нем (если налоговые специалисты найдут, к чему придраться в документах).

На практике камеральная проверка проводится фактически всегда, поэтому срок ожидания возврата налоговой суммы автоматически увеличивается в три раза. При этом представители налоговой службы, аргументируя свои действия, ссылаются на 11-й пункт Информационного письма Президиума ВАС РФ под номером 98 от 2005 года, в котором прописано, что налог возвращается не раньше, чем завершится проверка.

Однако данное письмо было составлено почти полтора десятилетия назад, и за это время налоговое законодательство претерпело множество изменений.

Кроме того, в этом документе речь идет о возврате налога на прибыль, а не налога на доходы. Более того, решения арбитражных судов, коим и является ВАС, направлены на организации и индивидуальных предпринимателей, а к обычным людям не относятся.

В отделениях налоговой инспекции нередко вместе с декларацией и документами отказываются принимать заявление, а без него возврат налога будет невозможен. Поэтому даже при наличии возражений со стороны инспектора необходимо добиться принятия заявления, и именно с этого момента начинать отсчет предусмотренного нормативами срока.

Недвижимость

Законодательство не устанавливает каких-то конкретных ограничений относительно сроков подачи заявления на возврат части денег, которые были потрачены на приобретение жилья.

Однако важно учитывать, что НДФЛ может быть возмещен только за трехлетний период, предшествующий подаче заявления с документами. Например, при обращении в налоговую в 2018 году можно рассчитывать на возврат части денег за 2015-2017 года.

Учеба

Российские граждане, осуществляющие оплату образовательных услуг, имеют право вернуть 13% потраченных на это средств в виде налогового вычета. Компенсация возможна как за оплату собственного обучения, так и своих детей, возраст которых не превышает 18 лет. Сроки в данном случае соответствуют общей практике.

Медицина

Одним из частых случаев подачи заявления на получение налогового вычета является наличие финансовых трат на медицинское обслуживание. Обращение в налоговую службу в таких случаях должно осуществляться после окончания года, в котором оплата фактически была произведена.

Законодательство позволяет претендовать на возврат денег, потраченных за предшествующие три года.

Таким образом, к базовому времени проверки документов, составляющему три месяца, прибавляется еще срок ожидания появления возможности самой подачи документов на вычет, которая открывается по окончании текущего календарного года.

После подачи декларации

Законодательство устанавливает определенные временные рамки после написания декларации в отделение ФНС, по окончании которых средства должны быть перечислены заявителю. В частности, в 78-й статье Налогового кодекса говорится, что возврат суммы уплаченного налога производится спустя месяц после обращения.

На практике же подобный вариант возможен лишь при условии, что вычет будет рассматриваться в качестве переплаты налоговых отчислений. А это, в свою очередь, требует проведения камеральной проверки, из-за которой происходит автоматическое удлинение срока в три раза.

После камеральной проверки

Необходимость проведения камеральной проверки обусловлена потребностью установки факта переплаты определенного налога. За осуществление данной процедуры отвечает ИФНС, которой отводится на нее три месяца с даты подачи гражданином заявления на получение вычета.

Процедура оформления

Для оформления налогового вычета требуется обязательное написание заявления на его получение и подача его в местный налоговый орган вместе с пакетом документации, состоящей из:

  • оригинала декларации, заполненной по форме 3 НДФЛ;
  • стандартной 2 НДФЛ справки о доходах;
  • копии удостоверения личности;
  • платежного документа, свидетельствующего о понесенных расходах на определенный товар или услугу.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

В некоторых случаях могут потребоваться какие-то дополнительные документы для подтверждения предоставленных данных или получения дополнительных сведений.

По истечении отведенного законодательством времени на рассмотрение заявления и проверку документов гражданин должен быть уведомлен о принятом решении. Если оно положительное, то на счет или банковскую карту, реквизиты которых должны указываться при написании заявления, будет перечислена причитающаяся сумма.

Причины задержки

Ситуации промедления ФНС с принятием решения относительно выплаты или невыплаты гражданину запрашиваемого налогового вычета случаются достаточно часто. При этом далеко не всегда следует винить инспекторов, значительно чаще виноват в этом сам заявитель, хотя встречаются самые различные ситуации.

Итак, наиболее распространенными причинами, по которым ответ от налоговой службы не приходит в отведенный законодательством срок, являются:

  • Неполный пакет документов, предоставленных в отделение ФНС, отсутствие самого заявления на получение вычета.
  • Длительная камеральная проверка информации, внесенной заявителем в декларацию.
  • Полагающаяся к возврату сумма перекрывает имеющуюся у гражданина налоговую задолженность. В таких ситуациях выплаты следует ожидать только после того, как произведен взаимовычет. Избежать данной процедуры можно лишь при заблаговременно поданном соответствующем заявлении.
  • Потеря документов в ходе работы с ними сотрудников налоговой инспекции. Избежать затяжки времени по этой причине можно за счет заранее оформленной копии заявления. Также следует потребовать при приеме документов выдать справку об этом с указанием конкретной даты.

При отсутствии полагающегося вычета по истечении положенного срока, равно как и мотивированного отказа со стороны налоговой службы, гражданин может отстаивать свои права путем подачи жалобы в УФНС, а далее – путем обращения в суд.

Действия

За невыполнение налоговыми инспекторами своих обязанностей в отведенный срок и отсутствие положенной выплаты по налоговому вычету Налоговым кодексом предусмотрено начисление пени за каждый день просрочки.

Чтобы добиться компенсации необходимо обратиться в УФНС путем подачи письменного заявления с указанием обстоятельств дела. Сумма начисляемой пени равна дневной ставке рефинансирования, установленной Центробанком на ту дату, когда было принято заявление.

Подсчет обшей суммы пени производится в соответствии со следующим алгоритмом:

  • годовая ставка рефинансирования делится на 365, чтобы узнать, какая сумма приходится на каждый день;
  • полученное число умножается на количество дней, на протяжении которых задержка имела место;
  • конечный результат получается путем перемножения данного значения на сумму НДФЛ, которая должна быть возмещена.

Судебная практика

Нередко гражданам приходится отстаивать свои права, нарушенные неправомерными действиями или бездействием работников налоговой инспекции, в судебном порядке. Обращение в суд обычно является крайней мерой, к которой прибегают, когда все сроки нарушены, и адекватная реакция со стороны ФНС отсутствует.

Через суд можно добиться как получения возврата самой суммы налога с начисленной пеней, так и просто пени, если непосредственно налоговый вычет к моменту обращения в судебную инстанцию был уплачен (но с опозданием).

Как свидетельствует практика подобных исков, суд всегда принимает сторону истца, если им были поданы все необходимые для получения налогового вычета документы вместе с заявлением в ФНС. При этом позиция судей такова, что возврат налога должен производиться на протяжении месяца, а все остальные сроки, устанавливаемые налоговой инспекцией, являются лишь ее ничем не подкрепленными домыслами.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх