Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Наглядные примеры расчета отпускных в 2018 году

Каждый человек, который устроился на работу по трудовому договору, имеет все социальные гарантии из Трудового кодекса Российской Федерации, в т.ч. право на оплачиваемый отпуск. Нормы предоставления этой гарантии регулируются статьями 122-128 ТК РФ.

Статья 122 ТК РФ. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Так, каждому трудящемуся по ТД (трудовому договору) работодатель обязан предоставлять отпуск с сохранением зарплаты за этот период.

Важные нюансы оформления

Трудящийся вправе уйти на отдых впервые спустя полгода работы без перерывов (без увольнения и возвращения обратно, отгулы не прерывают стаж). По договоренности с руководителем сотруднику может быть предоставлен первый отдых и раньше.

Статья 123 ТК РФ. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

В некоторых ситуациях этот отдых начальник должен дать работнику до накопления полугодового стажа:

  • до или после декрета по беременности и родам;
  • по заявлению несовершеннолетних сотрудников;
  • по заявлению сотрудника, взявшего приемного ребенка в порядке усыновления/удочерения, если ребенку меньше 3 месяцев.

Уже в следующем году отпуск предоставляется сотруднику в любое время года согласно утвержденному графику, т. е. только в первый год работы действует правило 6 месяцев.

В исключительных случаях отпуск может быть перенесен на следующий год, но запрещено не предоставлять отпуск сотрудникам больше, чем 2 года подряд.

Стандартный отдых за календарный год составляет 28 дней. Трудящийся может делить их по своему усмотрению, но один из отпусков обязательно должен быть не меньше 14 подряд идущих дней, остальная часть может дробиться на любой количество мелких отпусков.

Статья 124 ТК РФ. Продление или перенесение ежегодного оплачиваемого отпуска

Если работнику положен отпуск больше 28 дней (например, у государственных служащих с определенным стажем и должностью), то часть, превышающую 28 дней, они могут не использовать, а получить за нее денежный эквивалент.

Статья 126 ТК РФ. Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

Основной отпуск запрещено заменять на деньги. Помимо оплачиваемого отпуска, трудящиеся при уважительных причинах могут подать заявление на дни отдыха без оплаты, т. е. за свой счет — длительность таких выходных согласуется с работодателем.

Оплачиваемый отпуск очень важен, и по ТК РФ в случае увольнения работника до использования этого своего права ему выплачиваются компенсационные за неиспользованные дни официального отпуска.

Статья 125 ТК РФ. Разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части. Отзыв из отпуска

Отсылка к законодательству

Законодательство и исполнительная власть не только регламентируют порядок расчета и выплаты отпускных, но и их индексацию для сохранения покупательной стоимости сотрудников.

Статья 127 ТК РФ. Реализация права на отпуск при увольнении работника

Растет средний суточный заработок, а, следовательно, отпускные, рассчитываемые исходя из них. Норма находится в 130-ой статье Трудового кодекса России.

Статья 130 ТК РФ. Основные государственные гарантии по оплате труда работников

При индексации зарплаты (для государственных структур — обязательная индексация периодами, для коммерческих — либо по коллективным и отраслевым договорам, либо по своему усмотрению) обязательно повышаются на определенное значение:

  • надбавки;
  • премии;
  • доплаты;
  • и др. начисления к заработной плате.

Вслед за этим производится перерасчет среднего дневного заработка, который является ключевой суммой при определении размера отпускных.

Общие рекомендации

Согласно 136-ой статье Трудового кодекса руководитель должен перечислить или дать на руки сотруднику причитающуюся сумму за 3 календарных дня до начала отпуска.

Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Деньги можно предоставить одним из способов:

  • наличными средствами из кассы;
  • наличными средствами путем снятия с расчетного счета;
  • электронным переводом с расчетного счета на счет/карту сотрудника.

В 2018 году отпускные рассчитываются по 139-ой статье Трудового кодекса России, а также согласно постановлению Правительства №922 от 24 декабря 2007 года, а новые правила исчисления еще не вступили в силу.

Общая формула такова: средняя суточная зарплата * количество календарных дней отпуска. Самое сложное — рассчитать среднюю суточную зарплату.

Количество календарных дней утверждается в приказе руководителя — сюда входят и выходные. А если на отпуск попадают государственные праздники, то они не включаются в дни отпуска.

Выходные дни засчитываются как дни отпуска, даже те из них, что были перенесены Правительством из-за праздников.

Суточная зарплата определяется исходя из выплат сотруднику за расчетный период, длительности расчетного периода. Важно — рассчитанные отпускные уменьшается на размер подоходного налога.

В Налоговом кодексе есть статья, в которой перечисляются доходы, не облагаемые подоходным налогом, например, декретные выплаты, но в этом списке нет оплаты за отдых.

Таким образом, НДФЛ облагается отпускные. Применяется действующая ставка — 13 %, которую власти планируют увеличить до 15 % в ближайшее время.

Сотрудник освобождается от обязанности самостоятельно платить подоходный фискальный платеж в бюджет со своей зарплаты. Это бремя возложено на работодателя, которого НК РФ сделал налоговым агентом фискальной системы.

Работодатель перед выплатой зарплат всему штату рассчитывает подоходный платеж с каждого трудового вознаграждения и удерживает его, а затем перечисляет сотрудникам заработные платы.

До 2016 года работодатель был обязан перечислить НДФЛ с отпускных в тот же день, когда выплатил их работнику.

А с 1 января 2016 года в НК РФ были внесены поправки, и теперь, в соответствии с 226-ой статьей кодекса, все фирмы и ИП, имеющие штат, удерживают подоходный налог перед выплатой отпускных, а перечислить в бюджет могут в любой день до конца текущего месяца.

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Базовые условия предоставления

Краткий перечень условий предоставления отпуска с оплатой:

  • первый раз дается через полгода непрерывной работы у работодателя (по согласованию с начальством — можно и раньше);
  • во все последующие календарные годы — в любое время по согласованию с руководством или согласно графику отпускных;
  • минимальная длительность оплачиваемого отпуска — 28 дней;
  • отпуск можно делить на любое количество частей, но хотя бы одна из них должна быть не менее 14 дней, т. е. за год сотрудник обязан хотя бы один раз уйти в отпуск на 14 подряд идущих дней, а остаток может дробить по своему желанию;
  • в пропорциях за каждый отработанный месяц сотруднику дается 2,33 дня отпуска, но в зависимости от условий труда, класса работника, занимаемой должности, сферы работы оплачиваемый отпуск может быть больше 28 дней, причем избыток можно обменять на денежную компенсацию.

Эти сотрудники имеют право уйти в отпуск до истечения первых 6 месяцев:

Если сотрудник уволится, не использовав часть положенного ему отпуска, при окончательном расчете будет учтена компенсация за неиспользованный отпуск.

Главные показатели

Для расчета отпускных важны:

  • длительность отдыха;
  • доходы сотрудника за расчетное время — оклад, премии, надбавки, доплаты — т. е. все доходы в виде оплаты или стимулирования труда, а социальные платежи, такие, как материальная помощь, компенсация расходов на питание, проезд и т. п. в формуле не участвуют;
  • расчетное время — как правило, это год, но период может быть больше или меньше, если использование 12-месячного периода невозможно; из расчетного времени убавляются больничные, декреты, праздники.

Фиксированное значение: среднее число дней в месяце — 29,3.

Что учитывается, а что нет

При определении общей суммы доходов за расчетное время не принимаются:

  • материальная помощь сотруднику;
  • компенсация за питание;
  • возмещение расходов на транспортные передвижения;
  • отчетные средства;
  • и т. д.

При определении количества дней в расчетном времени не учитываются:

  • праздники;
  • больничные;
  • и другие дни отгулов с оплатой.

Все виды оплаты труда и стимулирования работы принимаются для расчета отпускных.

Что стоит иметь в виду

Для начинающих руководителей важно изучить все нюансы определения суммы отпускных.

Правила расчета

С 2018 года действуют правила при определении размера выплаты на отпуск по-новому.

Сохраняется традиционная формула:

Отпускные = средний суточный заработок х количество дней отдыха

Поправки коснулись порядка определения суточного заработка.

Как он определяется:

Все выплаты сотруднику за расчетное время / расчетное время / 29,3

Какое значение принимается в качестве расчетного времени:

  • последние 12 месяцев перед месяцем ухода сотрудника на отдых;
  • либо особое расчетное время — период более или менее 12 месяцев, когда принять стандартный формат невозможно, например, у работника было много перерывов за последний год, и нужно для формулы взять больший отрезок стажа.

После пересчета по обоим периодам выбирается тот, при котором выплата будет выгоднее для сотрудника.

Основные действия

Сама выплата за отдых переводится работнику не позже, чем за 3 дня до дня начала отпуска. Как правило, сотрудники берут отпуск с понедельника, выходные считаются календарными днями, значит, отпускные придут примерно в четверг последней рабочей недели.

Поправка удобна для работодателя. Теперь бухгалтер может в конце месяца перечислить НДФЛ сразу за нескольких сотрудников, получивших отпускные в этом месяце, а также добавить к платежному поручению налог за больничные.

Для начисления подоходного налога используется счет 68 из Плана счетов, к нему открывается субсчет «НДФЛ». Корреспондентский счет зависит от варианта передачи дохода — отпускных — адресату.

Варианты:

Деньги выданы из кассы Тогда в проводке участвует счет 50.
Деньги выданы из расчетного счета Счет 51.

В итоге начисление подоходного налога может быть отображено одной из проводок:

  • Дт 50 Кт 68;
  • Дт 51 Кт 68.

Для удержания платежа из зарплаты сотрудника действует корреспонденция: Дт 70 Кт 68. Перечисление в бюджет отражается такой проводкой: Дт 68 Кт 51.

Для перечисления в федеральный бюджет нужно знать реквизиты НДФЛ, важнейший из которых — это КБК, актуальность этого кода бюджетной классификации стоит проверять регулярно.

Чтобы перечислить отпускные и НДФЛ с выплаты за отпуск, нужно заполнить платежные поручения и отправить их в банк. Как это сделать — указано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Новые примеры

Примеры расчета отпускных в 2018 году помогут яснее понять, как они образуются:

Пример 1
  • Васильева Дарья Ивановна работает бухгалтером в компании «Зималето» уже несколько лет и получает зарплату 55 тысяч рублей. Она уходила в отпуск с 1 августа по 29 августа.
  • Ее средний заработок равен: 55 тысяч х 12 / 12 / 29,3 = 1 877 рублей.
  • Отпускные: 1 877 х 29 дней отпуска = 54 433 рубля. Из этой суммы работодатель должен удержать 13 %, а остаток перечислить Васильевой за 3 дня до 1 августа.
Пример 2
  • Грудинин Игорь Петрович работает у ИП Гордеева менеджером по продажам. Его оклад — 30 тысяч рублей + премии за выполнение плана продаж в размере 10 тысяч рублей. Грудинин работает у Гордеева только 7 полных месяцев и уходит в первый отпуск с 1 сентября до 14 сентября. Ему удалось выполнить план продаж 3 раза.
  • Суточный заработок = (30 тысяч рублей х 7 месяцев + 10 тысяч х 3) / 7 х 29,3 = 1 170 рублей.
  • Отпускные = 1 170 х 14 дней = 16 380 рублей за минусом НДФЛ получит Грудинин за 3 дня до 1 сентября.
Пример 3
  • Павлова Анна Сергеевна — инструктор в частной спортивной школе. Ее оклад — 35 тысяч рублей. Она устроилась на работу 20 декабря 2017 года и уходил в отпуск с 15 августа 2018 года на 14 дней.
  • Считаем среднее число отработанных дней за полные месяцы (январь-июль) = 6 месяцев х 29,3 = 175,8 дней.
  • Считаем дни за декабрь: 29,3 / 31 х 11 = 10,4 дня.
  • Всего дней: 175,8 + 10,4 = 186,2.
  • Суточный заработок: 35 тысяч х 6 / 186,2 = 1 128 рублей.
  • Деньги за отпуск: 1 128 х 14 = 15 792 рубля. Вычитаем 13 %, оставшаяся сумму передается Павловой.

Более оперативный способ — использовать онлайн-калькулятор.

Замечания по формулам

Если фактически сотрудник работал меньше 12 месяцев, то количество дней в расчетном периоде определяется по формуле:

отработанные месяцы х 29,3 (среднее число дней в месяце)

А как считать дни, если работник не отработал какие-то дни в месяце:

29,3 / число дней в месяце х фактически отработанные дни

Если рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, то нужно использовать дни отпуска, которые остались за сотрудником, а среднюю зарплату считать аналогично приведенным примерам.

Права и хитрости сторон

Важно знать права сотрудника:

Право на отпуск Как минимум 28 дней в году.
Право на сохранение должности и дохода На время отпуска руководитель не может уволить отдыхающего сотрудника или не оплатить его отдых.
Право на продление отдыха Если человек заболел и может подтвердить это больничным листом либо если был вынужден выполнять государственные обязанности.

Сотрудник может по уважительным причинам взять отпуск и за свой счет, причем в ряде случаев руководитель обязан его предоставить по заявлению сотрудника (например, похороны близкого родственника, свадьба, рождение ребенка и т. п.).

На какие хитрости часто идут работодатели:

  • не предоставляют полный отпуск после полугода работы, а только половину (14 дней), хотя работник вправе воспользоваться всеми 28 днями;
  • не выплачивают полную сумму отпускных перед уходом сотрудника на отдых;
  • не индексируют суточную зарплату после повышения окладов.

Сотрудникам следует внимательно изучать трудовое законодательство, чтобы не допускать ущемления своих прав и применения подобных хитростей.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх