Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-88-93 (бесплатно)

Необходимые отчисления в фонды с заработной платы в 2018 году

Налог на доходы с физических лиц – основной вид удержания из тех, которые отражаются в заработной плате. Это налог, который удерживается с зарплаты, то есть работник его платит из своего собственного дохода, а его работодатель является тем налоговым агентом, который производит перечисление данного сбора государству.

Помимо подоходного налога для работающих граждан предусмотрены и другие виды удержаний. Отчисления в фонды с заработной платы в 2018 году зависят от статуса плательщика.

Виды отчислений

Согласно статье 224 НК РФ плательщиками налога являются резиденты Российской Федерации, то есть граждане, которые находились на территории страны не менее ста восьмидесяти трех дней в течение последнего года, а также нерезиденты, то есть граждане, которые пребывают в России менее указанного срока.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для резидентов сумма налога составляет 13% суммы дохода. Для нерезидентов тариф составляет 30%. Эти тарифы выступают базовыми, то есть теми, которые применяют на общих основаниях. Для отдельных категорий лиц они могут несколько отличаться.

Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки

Страховые взносы – это вид обязательных отчислений, который работодатель оплачивает самостоятельно. Он не отражается в выплатных ведомостях. Эти перечисления направляются на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Расчет их производится исходя из общей суммы заработной платы, в которую включен НДФЛ.

Какие налоги уплачиваются

Из общей суммы всех налогов и сборов, которые уплачиваются из заработной платы, часть уплачивает в бюджет работодатель, а другая часть удерживается из заработной платы самого работника.

За счет работника

Единственным налогом, который уплачивается самим работником, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог.

Обязанность проводить удержания из заработной платы возложена на работодателя, так как именно он выступает источником возникновения основной суммы дохода своего сотрудника. Согласно принятой процедуре, работодатель удерживает из заработной платы все налоги и сборы и только после этого проводит выплату сотрудникам.

В течение определенного времени после начисления и выплаты работодатель как налоговый агент направляет удержанные средства в бюджет. Фактически уплачивает эти средства предприятие, однако делает это за счет средств сотрудника. Запрещено перечислять НДФЛ из средств работодателя.

В данное время действует несколько ставок налога:

13% Ставка для резидентов. В данную категорию попадают практически все сотрудники субъектов хозяйствования.
30% Удерживается с полученных доходов нерезидентов, то есть лиц, пребывающих на территории России менее ста восьмидесяти трех дней. Эту группу в основном иностранцы.
35% Применяется в отношении получения доходов в виде различного характера материальной выгоды (выигрышей, находок и т.д.).

Налоги удерживаются даже с установленного законодательством минимума оплаты труда. Требование о величине минимального размера заработной платы установлено для ее начисления, поэтому после удержания всех предусмотренных сборов фактический размер заработной платы, предназначенный к выплате, может быть меньше установленного минимума.

Образец справки 2-НДФЛ

Образец справки 2-НДФЛ

За счет работодателя

Согласно нормам законодательства, наниматель производит предусмотренное обязательное социальное страхование своих сотрудников из собственных средств. В эту категорию входят пенсионное, социальное и медицинское страхование. Вопросами управления начислением и уплатой этих взносов занимаются налоговые органы.

Страхованием на случай несчастных случаев занимается Фонд социального страхования. Работодателю необходимо помнить, что взносы на страхование от несчастного случая исчисляются исключительно из заработной платы. Если с исполнителем работы заключен договор гражданско-правового характера, такие отчисления производятся в случае, когда это оговорено соглашением сторон.

Практически для всех работодателей установлен тариф отчислений в размере 30%. Для некоторых видов деятельности законодательством предусмотрен определенный режим налогообложения, и этот тариф может существенно отличаться.

К примеру, субъекты предпринимательской деятельности на упрощенной системе, которые осуществляют льготные виды деятельности, применяют нулевую ставку по сборам в ФСС, а для взносов в Пенсионный фонд – 20%.

Кроме этого, при наличии рабочих мест с вредными для здоровья условиями труда существуют дополнительные сборы в размере от двух до восьми процентов от фонда оплаты труда соответствующих сотрудников. В отношении таких платежей предельные размеры базы расчета не применяются.

Образец формы СЗВ-СТАЖ

Образец формы СЗВ-СТАЖ

Налоговые вычеты по НДФЛ

Для работников, в отношении которых установлена ставка налога на их доходы в размере 13% предусмотрено использование льготы, которая представляет собой стандартные, социальные, а также имущественные вычеты.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется после предъявления бланка подтверждения на данный вид льготы и письменного заявления о предоставлении льготы.

Налоговые вычеты на детей производятся в таких размерах:

1,4 тысячи рублей На первого и второго ребенка.
3 тысячи На третьего и всех последующих детей.
12 тысяч На каждого ребенка, имеющего статус инвалида, до достижения им возраста восемнадцати лет, а в случае, когда ребенок проходит обучение в стационаре учебного заведения – до двадцати четырех лет.

Для третьего ребенка и всех последующих размер льготы сохраняется даже при достижении старшими детьми возраста, предусматривающего закрытие льготы.

Для использования данной льготы установлена максимальная величина дохода, дающая право на проведение вычета – до 35 тысяч рублей. При превышении этой цифры льгота перестает действовать.

Стандартная льгота предоставляется физическим лицам:

Участникам боевых действий, героям России, участникам ликвидации последствий аварий на атомных электростанциях, эвакуированным из зон радиоактивного заражения В размере пятисот рублей.
Лицам, у которых в результате чрезвычайной ситуации возникла лучевая болезнь, ветеранам Великой Отечественной Войны В размере трех тысяч рублей.

При использовании социального вида вычета предприятие имеет право уменьшить первоначальную базу налогообложения на величину затрат на лечение и других расходов социального характера.

Если сотрудник приобретает недвижимость, он также вправе обратиться к работодателю и воспользоваться правом на имущественный вычет. Инвестиционный вычет применяется в отношении проведенных операций на фондовом рынке.

Образец формы СЗВ-М

Образец формы СЗВ-М

Предельная величина по страховым взносам

Предельная база для расчета взносов на социальное страхование определена Налоговым кодексом. При достижении этой величины происходит снижение основной ставки расчета платежей. Предприятия и организации обязаны ежегодно предоставлять подтверждение основного вида деятельности. Предельные базы налогообложения ежегодно корректируются соответствующими законодательными актами.

Ставки обязательных платежей в 2018 году приведены ниже:

Обязательный платеж Основной взнос в процентах Предельный лимит, тысяч рублей Ставка более предельной базы
Пенсионный фонд 22 876 10%
Фонд социального страхования 2,9 755 0%
Фонд медицинского страхования 5,1 не определен 5,1%
Фонд страхования на случай травматизма 0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности не определен 0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности

Аванс или зарплата

Вознаграждение работника, которое он получает по итогам своей работы за месяц состоит из двух частей – аванса и зарплаты. Аванс выдается по итогам первых пятнадцати дней трудовой деятельности, а остальная часть начисленной за месяц суммы должна быть выдана до пятнадцатого числа месяца, следующего за ним. При расчете окончательной части производятся и все предусмотренные законодательством удержания из заработной платы.

Датой, когда получен доход, согласно Закону считается последний день расчетного месяца. Учитывая, что аванс подлежит выплате ранее этой даты, налоги с этой суммы не удерживают.

Сумма, которую следует удержать, рассчитывается при определении окончательной суммы заработной платы за текущий месяц и удерживается с работника одновременно с выдачей основной части заработка. На следующий день удержанные налоги должны быть перечислены в бюджет.

Существует единственное исключение. В случае если решение о проведении выдачи авансовых платежей сотрудникам принимается руководством в последний день месяца, и согласно закону получение сотрудниками выплат (то есть дохода) происходит в тот же день, в этом случае удержание и перечисление сумм налогов должно быть произведено в тот же день.

Так как сумма взносов определяется в момент окончательного расчета заработной платы, сумма аванса на нее никоим образом не влияет.

Сроки уплаты

На данный момент действует единая дата перечисления подоходного налога. Произвести положенное удержание налога бухгалтерия предприятия должна одновременно с выдачей заработной платы, а перечислить налог в бюджет следует уже на следующий за выплатой день. При этом конкретный способ выдачи средств (выплата наличными, перечисление на расчетный счет), значения не имеет.

Исключение составляют удержания с больничных и отпускных выплат. Такие удержания разрешается перечислять в последний день месяца. Это можно сделать одной суммой по всем проведенным удержаниям такого типа по предприятию за месяц.

Взносы в социальные фонды, начисленные на зарплату сотрудников, необходимо перечислить до пятнадцатого числа следующего месяца. В случае, когда дата перечисления совпадает с выходным днем либо праздником, она может быть перенесена на ближайший к назначенному дню выплаты рабочий день.

Пример расчета

Гончаров Е.В. работает слесарем. Это является его основным местом работы, то есть удержания из начисленной ему заработной платы производятся здесь. Оклад составляет 27000 рублей в месяц. В случае выполнения производственного плана предусмотрена выплата премии в размере 30% от назначенного оклада. Сотрудник имеет троих детей.

В расчетном месяце 22 рабочих дня. Из них 10 дней приходится на авансируемую часть и 12 – на основную.

Так как премия как поощрение выплачивается по итогам работы за месяц. в проведении расчета авансовой суммы она не участвует. Сумма аванса составит: 27000/22*10=12273 рубля.

С суммы начисленного аванса удержание налогов и сборов не производится, поэтому к выдаче подлежит именно эта сумма.

Производственный план выполнен. Зарплата за месяц с учетом премии составляет 27000*1,30=35100 рублей.

Сумма удержания налога (учитывая налоговый вычет на его детей): (35100-1400-1400-3000)*13%=3809 рублей.

Часть заработной платы к выдаче (с учетом выданного аванса) 35100-3809-12273=19018 рублей.

Отчетность работодателя

Составление и подача государственным органам пакета необходимых отчетов, данными для которых служат суммы начисленной по предприятию зарплаты, входят в обязанности работодателя.

2-НДФЛ Подается ежегодно на отдельном бланке за каждого сотрудника. Отражает данные о начисленной заработной плате, вычетах, налоговых удержаниях.

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

6-НДФЛ Подается ежеквартально. В первом разделе формы проставляются общие суммы начисленной зарплаты и удержанных обязательных платежей с начала года, во втором – за отчетный квартал.

Скачать бланк 6НДФЛ

Единый расчет по страховым взносам (введен с 2017 года вместо РСВ-1) Подается ежеквартально за всех работников предприятия.

Скачать бланк формы РСВ-1

4-ФСС Сведения о начислении и уплате взносов на случай травматизма. Подается в органы соцстраха ежеквартально.

Скачать бланк формы 4-ФСС

СЗВ-М Составляется на всех сотрудников ежемесячно для контроля за работающими пенсионерами, получающими трудовую пенсию.

Скачать бланк формы СЗВ-М

СЗВ-СТАЖ Впервые сдается в 2018 году по итогам предшествующего отчетного года. Включает данные о стаже всего штата сотрудников, включая тех, что работали по договорам гражданско-правового характера.

Проводки

В зависимости от типа удержаний бухгалтерские проводки также делятся по налогу на доходы физических лиц и по страховым отчислениям:

Дебет 70 – кредит 68 Произведено удержание налога.
Дебет 68 – кредит 51 Перечисление НДФЛ в бюджет.
Дебет 20 – кредит 69 Начисление взносов на заработную плату основных работников.
Дебет 26 – кредит 69 Начисление взносов на заработную плату административного персонала.
Дебет 29 – кредит 69 Начисление взносов на заработную плату вспомогательного персонала.
Дебет 44 – кредит 69 Начисление взносов на заработную плату персонала торговой сети и сотрудников общепита.
Дебет 69 – кредит 51 Перечисление взносов в бюджет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх