Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Образец заявления о необходимости возврата суммы излишне уплаченного налога

Переплату, возникшую по налогам и сборам есть возможность вернуть на банковский счет предприятия или физического лица-субъекта предпринимательской деятельности. Можно также произвести зачет в счет будущих платежей по необходимым обязательствам.

Федеральной налоговой службой утверждены новые бланки необходимых заявлений на проведение зачета переплаченных средств.

Образец заявления о необходимости возврат суммы излишне уплаченного налога в 2018 году утвержден приказом ФНС России №ММВ-7-8/172@ от 14.02.2017.

Основные нюансы

Письмом ФНС №ММВ-7-8/182 от 14.02.2017 отменяется действие приказа №ММВ7-8/182 от 14.02.2017 утверждается новый бланк заявления на проведение зачета налога. Необходимость внесения изменений вызвана реформой страхового обеспечения, а конкретно передачей полномочий по администрированию уплаты страховых платежей Налоговой службе.

Возникшей переплатой по взносам воспользоваться можно для зачета излишков средств в счет будущих платежей по соответствующим налоговым обязательствам либо произвести возврат их на банковский счет плательщика. Также предусмотрена возможность рассчитаться с помощью освободившихся средств за действующие штрафные санкции.

Эти нормы устанавливаются статьей 78 Налогового кодекса и распространяются на все действующие на данный момент на территории Российской Федерации налоговые обязательства. В том числе и на авансовые перечисления и уплату государственной пошлины. Необходимо при этом учитывать, что зачет переплаты возможен только лишь при отсутствии задолженности по другим видам налогов и сборов.

Как узнать о переплате

Возникшая переплата по налогам и сборам может быть обнаружена как самим плательщиком, так и налоговым органом. Если она обнаружена специалистом налоговой службы. Он обязан сообщить об этом руководству организации-плательщика. Это может быть сделано письменно либо по телефону, либо любым другим способом.

В случае когда информация получена по телефону, необходимо зафиксировать данные собеседника, а также дату и время звонка и сведения о том, по какому виду обязательных платежей возникла переплата и в каком объеме.

Узнать о возможной переплате можно и в «личном кабинете» на сайте налоговой службы. Чтобы это сделать, необходимо быть обладателем электронной цифровой подписи компании или предпринимателя. Уже на входе в систему сервис сообщает о наличии переплаты.

При этом не всегда переплата по налогам соответствует действительности. Многие платежи закрываются по итогам отчетного года, и до момента подачи годовой отчетности система регистрирует поступившие платежи как переплату.

Еще один способ установить переплату по обязательным платежам – подача налоговой декларации. Практически все налоговые отчеты содержат данные о перечисленных в течение отчетного периода авансовых платежах и расчет годовой цифры. Поэтому при заполнении отчета можно самостоятельно выявить суммы платежей, подлежащие возврату.

То же самое и с переплатой, возникшей при уточнении данных в поданной налоговой службе декларации. Чаще всего переплата может возникать из-за ошибок, допущенных в платежных поручениях. Уточнить это легче всего путем периодического проведения документальных сверок платежей по расчетам с бюджетом.

Когда подавать

Согласно статье 78 НК РФ, обратиться с заявлением по поводу зачета или возврата переплаченных средств можно в течение трех лет с момента уплаты. Предоставить документ в налоговую службу можно лично, отправить почтой заказным письмом, а также в электронном виде. Можно подать его и через личный кабинет на сайте налоговой службы.

При получении заявления такого содержания налоговая служба принимает решение о возможности его удовлетворения. Об этом решении плательщик уведомляется в течение десяти дней с момента получения обращения.

В большинстве случаев, если возврат производится по заявленному желанию плательщика, налоговая служба проводит сверку расчетов. Если же переплата обнаружена специалистом службы, то, как правило, такая сверка не проводится. Однако, от обязанности подать заявление о способе возврата переплаченных сумм плательщик при этом не освобождается.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога:

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 1

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 3

Процесс заполнения

Заявление на возвращение переплаченных средств включает в себя три основные части. Титульный лист включает в себя только данные плательщика налогов и информацию о выплате, которая подлежит возврату. На втором листе указываются содержит реквизиты обслуживающего банка, необходимые для возвращения заявителю средств. На следующей странице нужно будет указать все необходимые персональные данные человека, заполняющего и подающего заявление.

На титульном листе следует указать индивидуальный налоговый номер (ИНН). Если он неизвестен, его можно узнать в налоговой службе. Пункт «КПП» указан для заполнения только предприятиями.

Номер принятого документа присваивается как порядковый с начала года. То есть если на протяжении одного года осуществляется подача повторной заявки подобного содержания, то ее номер будет «2».

Несколько заявлений может потребоваться в течение одного отчетного года в случаях, если вы просите возврата переплат за несколько лет (в этом случае подается отдельное заявление за каждый год), если необходим возврат по нескольким видам налога, а также если в предыдущем заявлении была допущена ошибка.

Далее заполняется налоговой службы, который можно увидеть на официальном сайте данного органа. Затем указываются ФИО.

Заполняется вся необходимая информация исключительно печатными буквами по одной литере в каждом окне. ФИО заполняются в отдельных трех строках.

Далее необходимо указать статью 78 НК, в соответствии с нормами которой у гражданина появилось право на оформление возврата.

В качестве кода причины возникшей переплаты указывается «1», если перечислены лишние деньги, и «2», если переплата возникла при ошибке, допущенной при принудительном взыскании определенных сумм.

Платеж, который возвращается кодируется: «1» — налоги, «2» — сборы, «3» — страховые взносы, «4» — уплата пени и «5» — уплата штрафа.

В следующей строке проставляется сумма, которую плательщику обязаны возвратить. Цифра проставляется начиная от левого края без отступа и пропусков.

Код налогового периода проставляется в формате «две буквы, две цифры и год», где буквами кодируется отчетный период. Как правило, отчетность подается за год, поэтому кодом здесь в большинстве случаев будет «ГД».

Годовой платеж кодируется как «00». Поэтому, если, например, вам необходимо вернуть переплату, возникшую по налогу на доход за 2017 год, эта строка будет заполнена как «ГД.00.2017».

Далее указывается ОКТМО, то есть код того региона, в котором уплачивался налог. Если вы производили уплату по квитанции, предоставленной налоговой службой, то этот код в ней указан.

Затем необходимо проставить КБК. Этот код должен состоять из двадцати цифр. Каждый налог имеет свой КБК. Его также можно найти в квитанции, которая отправляется гражданам территориальным подразделением налоговой службы. Коды постоянно корректируются, поэтому целесообразно будет уточнить его значение в интернете.

Далее указывается количество страниц в заявлении и общее количество листов документов, которые к нему приложены.

В последнем блоке титульного листа нужно будет перечислить данные о том, кем осуществляется подача заявки. Например, в случае, когда заявление подается руководителем организации-плательщика налога проставляется цифра «1».

На втором листе заявления повторно указываются персональные данные, а затем необходимо проставить банковские реквизиты, по которым будет производиться возврат налога. Полные реквизиты можно получить в банке, обслуживающем организацию или предпринимателя. По вашему заявлению вам предоставят распечатку с указанием всех необходимых сведений.

Если в этом разделе будут указаны неправильные реквизиты или реквизиты другой организации или человека, то по данному заявлению возврат излишне перечисленных средств произведен не будет. Деньги в этом случае, конечно, вернут, но потребуется оформить и подать в региональное отделение налоговой службы новое заявление.

Наименование банка и реквизиты расчетного счета получателя должны быть указаны полностью в четком соответствии с данными, полученными от банка.

Далее указываются персональные данные получателя с указанием кода документа, удостоверяющего его личность. Для паспорта, например, это «21», для паспорта иностранного гражданина — «10». Полный перечень этих кодов можно найти в приложении к приказу ФНС №ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014.

На третьем листе заявления содержатся персональные данные. Указывается фамилия и инициалы, код документа, удостоверяющего личность и его полные реквизиты, а также адрес постоянной регистрации согласно паспорту или другому документу. Если на первом листе заявления указан идентификационный номер, то третий лист можно не заполнять.

Сколько ждать возврата

После подачи заявления о возврате сумм переплаты по налоговым обязательствам в течение десяти дней оно рассматривается уполномоченным органом, после чего о принятом решении в письменном виде сообщается заявителю.

Перечисление средств производится в течение тридцати календарных дней с момента поступления соответствующего заявления. Этот же срок предусмотрен и для уплаты процентов, которые рассчитываются на основании ставки рефинансирования.

Почему заявление могут не принять

Перечень оснований, по которым могут отказать в возврате переплаты, приведен в статьях 78-79 НК.

Налоговая служба имеет право отказать в возврате средств, если заявление подано не в то отделение службы, в котором плательщик состоит на учете, либо нарушен установленный срок подачи заявления.

Заявление не примут также, если плательщик просит произвести зачет между налогами разного уровня. Например, произвести зачет федерального налога в счет уплаты регионального.

Если у плательщика имеется недоимка по уплате налогов или задолженность по уплате финансовых санкций. В проведении зачета также откажут.

Если заявление предоставлено в произвольной форме, отказать в его приеме налоговая служба права не имеет. Налоговый кодекс не содержит требования подачи заявления в строго установленной форме. Однако, все же рекомендуется использовать утвержденный бланк.

Если вам отказались платить

После подачи заявления возможна ситуация, когда налоговая служба не возвращает излишне уплаченные суммы на счет плательщика, а на все запросы ссылаются на какие-либо нормативные документы либо предлагают просто подождать.

Прежде всего, необходимо убедиться, что поданные документы составлены корректно, реквизиты расчетного счета, на который должен быть произведен возврат средств указаны без ошибок в четком соответствии с банковской выпиской, предоставлен весь пакет необходимых приложений.

Если налоговая служба ссылается на необходимость предварительного проведения документальной проверки, по итогам которой будет принято решение о возврате средств, стоит не забывать, что для возврата сумм переплаченных средств законодательством предоставляется один месяц, и ни о каком ожидании проверки в нем речи не идет.

То есть в случае, если налоговая служба считает необходимым проведение документальной проверки, средства должны быть возвращены в установленный срок, независимо от сроков проведения ревизии. А по ее результатам уже может приниматься решение о правомерности такого возврата.

Если установленное время ожидания прошло, а возврата переплаты не производится, необходимо обратиться с жалобой в вышестоящую инстанцию. Делать это следует исключительно в письменном виде, причем отправить письмо необходимо с уведомлением о доставке.

Необходимо помнить, что устное обращение не будет служить доказательством в суде в случае возникновения споров. Ответ также должен быть дан в письменном виде.

В случае если реакции на жалобы и обращения не последовало, следует подготовить необходимый пакет документов для обращения в судебную инстанцию. В исковом заявлении можно требовать не только возврата переплаченной сумм, но и уплаты процентов за все время задержки платежа.

Из практики следует, что такие дела, как правило, всегда решаются в пользу плательщика налогов. Суд занимает сторону налоговой службы только в случаях, когда допущены ошибки при оформлении основных документов.
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх