Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Как начисляется налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что после приобретения недвижимости посредством ипотечного кредитования государство дает возможность вернуть часть потраченных средств.

Процесс вычета налога при приобретении недвижимости в ипотеку дает право покупателю возместить сумму НДФЛ.  В связи с тем, что в Налоговый кодекс постоянно вносятся поправки и дополнения, необходимо хорошо разбираться в данном вопросе.

Что это такое

Налоговый вычет — это процедура возврата потраченных денежных средств.

На практике это происходит так:

  1. Налогоплательщик покупает какую-либо недвижимость за счет собственных средств, тем самым вносит вклад в экономику страны.
  2. Государство систематически получает от резидента налог с доходов физических лиц.
  3. Государство перераспределяет налоговые платежи, и в рамках отчисленного НДФЛ возвращает гражданину 13% от вложенной суммы (в установленных пределах).

Правовая основа

Возврат затрат по ипотечному кредиту регламентируется Налоговым кодексом:

Пп. 3 п. 1 ст. 220 С денежных средств, потраченных на покупку жилья.
Пп. 4 п. 1 ст. 220 С денежных средств, по выплаченным процентам.

Таким способом государство вовлекает своих граждан в развитие экономики.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

В свою очередь, налогоплательщик получает гарантии возврата части вложенных в покупку недвижимости средств:

  • на покупку квартиры, дома или земельного участка;
  • на ипотеку и выплаченные проценты;
  • на долевое строительство.

Есть категории граждан, для которых предусмотрены послабления при получении компенсации. Например, неработающему пенсионеру разрешено учитывать для вычетов 3 года, предшествующих пенсии.

Образец паспорта гражданина РФ

Образец паспорта гражданина РФ

Кому положен

Право на возврат подоходного налога по ипотечному кредитованию имеют:

  • граждане РФ, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • работающие пенсионеры;
  • неработающие пенсионеры, которые работали на момент начала уплаты процентов по ипотеке;
  • иностранцы-резиденты РФ, которые находятся на территории страны свыше 180 дней и платят государству налоги на общих правах.

Особенности исчисления

Налогоплательщик, который приобрел жилье в ипотеку, вправе рассчитывать на вычет по телу займа и по процентам.

Основные требования:

По основному займу предельная сумма, с которой позволяется вернуть налог 2 млн. руб.( пп.3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет по ипотечным процентам Составляет до 3 млн. руб. ( пп. 4 п. 1 cт. 220 НК РФ).
Образец ИНН

Образец ИНН

Рефинансирование

При рефинансировании гражданин сохраняет за собой право на требование части денежных средств с государства. Возврат возможен как по первичному, так и по вторичному займу. В последнем должна быть отметка о рефинансировании.

Долевая собственность

Вернуть НДФЛ возможно только при наличии акта о праве собственности.

Если правообладателей несколько, то каждый из них может получить вычет на общих основаниях, по следующим условиям:

Если собственность поделена на доли Согласно параграфа 220 Налогового кодекса, каждый получит соответственно своей части.
Если жилье в общей собственности Выплата будет пропорциональна определенной части (50 на 50%, 30 на 70%).

Важно знать, что, если один собственник однажды уже воспользовался правом на вычет, другие сособственники cмогут рассчитывать только на часть суммы.

Передать свое право на получение компенсации другому лицу запрещено законодательством.
Образец заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Образец заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Страховка

При оформлении ипотечного займа банки настаивают на приобретении страховки.

С 2016 года для резидентов РФ появилась возможность компенсировать 13% от потраченных на страхование средств, при соблюдении следующих условий:

  • срок договора от 5 лет;
  • оплата наличными;
  • максимальный размер — 120 тыс. Руб.

Иностранные граждане не имеют права на возврат денежных средств за страховку. Выплаты производятся только гражданам Российской Федерации.

Порядок расчета

Существует определенный порядок расчета налогового вычета:

  1. Предел налогового вычета, установленный государством не должен превышать сумму в 2 млн. руб. основному долгу ( 260 тыс. руб.) и 3 млн. руб. по процентам ( 390 тыс. руб.). В итоге государство готово выплатить максимум 650 тыс. руб.
  2. Государство не вернет больше, чем уже оплачено.
  3. В законном браке вернуть налог могут оба супруга в соответствии с долями каждого и вне зависимости, на кого оформлена ипотека. При покупке совместного жилья пишется заявление на разделение вычета согласно их доле (например, 50 на 50%). Если кто-то из семьи ранее уже возвращал средства, другой супруг не сможет получить больше 50% от положенного вычета. Оставшиеся 50% не будут выплачены.
Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Пример

10 лет вы получаете зарплату в размере 1 млн. руб. в год. В ноябре этого года вы купили дом за 2 млн. 200 тыс. рублей, взяв ипотечный займ на 1,5 млн. рублей под 12 % годовых. Рассчитаем суммы по кредиту и процентам.

Вычет за имущество составит 260 тыс. рублей (13% от стоимости дома, но не более 2 млн. рублей).

За отчетный год с зарплаты в 1 млн. рублей с вас удержано 130 тыс. рублей. Вы можете рассчитывать на выплату в 130 тыс.рублей.

В следующем году при такой же заработной плате вам положено еще 130 тыс. рублей. Таким образом, за два года вы заберете всю полагающуюся вам сумму имущественного вычета.

Дальше вам потребуется оформить возврат НДФЛ с процентов. За 3 года вы отдали 417 тыс. рублей по процентам. 13% от этой суммы — 54210 рублей.

В следующем году вы сможете возвратить 13% от суммы процентов только за 4 год. С каждым годом возвращаемая сумма будет уменьшаться, так как проценты по кредиту тоже снижаются.

Образец договора купли-продажи квартиры:

Образец договора купли-продажи квартиры 1

Образец договора купли-продажи квартиры 2

Документы

Для возврата части расходов на покупку жилья и процентов по ипотеке, в Инспекцию федеральной налоговой службы необходимо предоставить три пакета документов:

  • основные документы;
  • документы о праве собственности;
  • договора по ипотечному кредиту.

Основные

В пакет основных документов входит:

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Образец свидетельства о праве собственности

Образец свидетельства о праве собственности

На жилье

В пакет документов на жилье входит:

  • договор купли-продажи жилья, в котором прописана сумма приобретенной недвижимости;
  • подписанный акт приема-передачи объекта;
  • свидетельство о регистрации в государственных органах права собственности на объект.

По кредиту

В пакет документов по кредиту входит:

Кредитный договор с банком В нем в обязательном порядке должен быть указан целевой характер кредитования — на приобретение жилья. К кредитному договору должен быть приложен график платежей, суммой погашения основного долга и процентов.
Справка из банка о зачисленных платежах В ней должны быть расписаны суммы погашения долга и условия кредитования. Нужна расшифровка и по процентам по ипотеке, чтобы в дальнейшем возместить и их тоже. Для этого банк выдаст справку на фирменном бланке.

К заявлению на возмещение НДФЛ могут понадобиться копии документов.

Заявление будет рассматриваться налоговой службой в течение двух-четырех месяцев. Если инспекция согласится удовлетворить запрос, на указанный банковский счет поступят деньги.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры:

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 1

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 2

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 3

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 4

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 5

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 6

Заполнение 3-НДФЛ

Основным документом при подаче заявления на вычеты является справка 3-НДФЛ.

Важно грамотно и правильно ее заполнить, для этого нужно следовать следующим правилам:

  • декларацию нужно подавать до 30 апреля текущего года;
  • заполнять данные следует синей или черной ручкой;
  • документы доставляются почтой, через интернет или лично.

Для отправки почтой потребуется распечатать бланк, заполнить его и отправить полный пакет документов.

Возможность электронного заполнения понадобится уточнить в налоговом отделении. Если данное предусмотрено — придется купить специализированную программу и активировать ее.

Далее потребуется электронная подпись, которую можно запросить в центре аккредитации. После заполнения полей документа все отправляется по электронной почте.

Перед внесением данных в декларацию необходимо высчитать сумму вычета.

В 1 разделе полях 030 и 040 прописывается общий доход, в поле 050 — сумма вычета. Поле 140 для внесения общего оплаченного налога. В листе А в полях 070, 080, 090 и 100 — общий доход. В пункт Д1 вносится максимальная сумма 2 млн. рублей.

При личном посещении декларацию заполняют в 2-х экземплярах и прилагают весь необходимый пакет документов. Копии декларации штампуют специальной отметкой.

Особенности получения

Получить НДФЛ единым платежом в конце текущего года возможно через работодателя.

Процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Подготовка пакета документов и написание заявления о выдаче уведомления работодателю. Заявление рассматривает налоговый орган для подтверждения права сотрудника получать вычет с места работы. Срок рассмотрения составляет не более 30 дней с момента подачи. Отметим, что справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в том случае не понадобятся.
  2. Передача пакета документов в налоговую по месту прописки. Осуществляется стандартным способом.
  3. Передача уведомления работодателем. В бухгалтерию сдается уведомление и заявление на получение вычета.
  4. Предоставление справки из банка об оплаченных процентах по ипотеке.
  5. Возврат вычета осуществляется в конце текущего года.

Процесс возврата средств через налоговую инспекцию и через работодателя практически ничем не отличается. И тот и другой способ получения осуществляется в одно и то же время и в том размере.

Военная ипотека

Военнослужащие имеют права на покупку квартиры за счет государства. Несмотря на то, что покупку жилья финансирует госбюджет, есть вариант получения вычета.

Возврат налогового вычета для супругов имеет ряд нюансов, потому что его размер будет рассчитываться только на правообладателя жилья. В таком случае составляется специальный договор о разделении налогового вычета на доли, и супруги получают вычет в указанном размере.

Если после оплаты подоходного налога за текущий год не получается добрать нужную сумму, за супругами также остается право возместить остатки в следующем году.

Допустим, военнослужащие граждане купили квартиру за 6,5 млн. рублей. Из них 2,5 млн. рублей прошли за счет бюджета, а 4 млн. рублей собственные накопления. В таком случае семье гарантирован возврат не более 260 тыс. рублей.

Сроки обращения

Для возврата денежных средств нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, подготовить необходимый пакет документов и принести в налоговый орган по месту прописки.

Налоговая инспекция рассматривает заявление, проверяет обоснованность прошения в течение 3-4 месяцев. При положительном решении через месяц денежные средства поступают на указанный банковский счет.

Заявление можно подавать в течение всего года, за исключение случая, когда существуют доходы, с которых не удержан НДФЛ. Тогда срок обращения до 30 апреля.

Причины отказа

Существуют ряд причин, регламентируемых законом, по которым услуга возврата денежных средств невозможна:

  • покупка недвижимости у близких родственников;
  • отсутствие акта о приеме и передачи жилья;
  • использование социальных субсидий и льгот от государства;
  • приобретение жилья пенсионерами, которые не имеют источников дохода и соответственно не оплачивают подоходный налог;
  • декретный отпуск женщины.

Изменения в 2018 году

В 2018 году в НК РФ были внесены поправки, касаемые сроков. Процедуру возврата вычета на покупку жилья можно осуществлять несколько раз, до полной выплаты. Напомним, что максимальный размер составляет 260 тыс. рублей.

Процедура возврата средств по процентам также стала многократной. Максимальный размер — 390 тыс. рублей. На имущественный вычет при приобретении недвижимости имеют право все официально работающие граждане, которые платят подоходный налог в казну государства.

Основное требование — действовать согласно законодательству РФ при документальном оформлении и последующей подаче пакета в налоговые органы.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх