Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Фиксированный налог для физических лиц с продажи квартиры в 2018 году

Каждый год в Российской федерации совершается более ста тысяч сделок, объектами в которых выступает недвижимость. Многих россиян волнует вопрос, в каком размере придется уплачивать налог для физических лиц с продажи квартиры в 2018 году, не была ли повышена ставка в текущем году.

Приняв закон, регулирующий сделки по недвижимости, власти весьма усложнили процесс.

Законопроект в отношении сделок с недвижимостью принят довольно давно, но ранее он действовал исключительно в определенном регионе РФ, соответственно облагались налогом не все операции с недвижимостью. Президент постановил продлить его, и, учитывая, что налоги являются основным источником наполнения бюджета страны, вряд ли его отменят.

Новые изменения в законе

Ставка налога так и остается на уровне 13 %. Меняется минимальный срок владения объектом недвижимости, при котором оплачивать налог не нужно. Ранее для того, чтобы попасть в категорию тех, кто освобожден от уплаты налога, необходимо было владеть имуществом на протяжении как минимум трех лет, теперь этот срок увеличен до пяти.

Новые нормы по срокам были установлены в 2016 году. Граждане, которыми недвижимость была приобретена как наследство, на основании договора ренты или по договору дарения от близкого родственника, если продажа произошла по истечении трех лет, налог могут не уплачивать.

Если недвижимость была приобретена на основании договора купли-продажи, данный промежуток составит пять лет. На квартиры, приобретенные до января 2016 года, действуют старые нормы закона, это означает, что срок владения ими должен превышать пять лет.

Начальным днем указанного периода является день перехода имущества к его новому владельцу, то есть дата регистрации права собственности. В случае с жилищно-строительным кооперативом этой датой является дата выплаты последнего взноса или дата подписания акта приема-передачи жилья.

Что касается стоимости недвижимости, здесь с 2018 года также действуют некоторые изменения. Искусственное занижение стоимости недвижимого объекта с целью уменьшить налог на доходы физлиц стало невозможным.

Гражданина могут не только заподозрить в совершении мошеннических действий, но ему еще и придется заплатить налог на прибыль. Сумма для определения размера этого платежа составит 0,7 % от кадастровой стоимости недвижимого объекта.

Изменений стандартного размера налога на недвижимость в 2018 году не произошло, он так же составляет 13% от суммы договора.

Правила и способы начисления

Для расчета суммы налога на доходы физического лица при купле-продаже недвижимости следует учитывать ряд факторов:

  • каким образом гражданин приобрел квартиру – получил в наследство, в дар или приобрел;
  • время приобретения, до 2016 года или после, а также длительность нахождения квартиры в собственности – до или более трех (пяти) лет;
  • кадастровую и фактическую стоимость объекта.

Если недвижимость приобретена по договору ренты, подарена родственниками, получена в наследство либо в свое время приватизирована, гражданин освобождается от уплаты налога, но оформлять налоговую декларацию он все же обязан.

Если продавцом недвижимости изначально она была приобретена из собственных средств либо с помощью банковского кредита, важным фактором для определения необходимости налогообложения становится дата совершения сделки, а также продолжительность нахождения недвижимости в собственности.

Если недвижимость приобретена до первого января 2016 года, тогда минимально предусмотренный срок владения, по окончании которого возможна продажа без уплаты соответствующего налога и оформления налоговой декларации, составит три года. С 2016 года этот период увеличен до пяти лет.

На уплату установленной государственной пошлины при продаже недвижимости срок владения ею никак не влияет. Она должна быть уплачена до регистрации сделки в Многофункциональном центре или Росреестре, право отсрочки платежа не предусмотрено.

Принцип подачи бумаг

Основной документ при продаже объекта недвижимости – налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется она продавцом жилья.

Возможны несколько вариантов подачи отчета:

  • с помощью личного кабинета на сайте ФНС в электронном виде;
  • в виде распечатки из программы «Декларация 2017»;
  • на специальном бланке, предоставляемом налоговой службой.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию можно, лично посетив подразделение налоговой службы по месту своего жительства. Этот способ отнимает много времени, как правило, в период подачи деклараций у специалистов службы собираются огромные очереди. Личное общение с инспектором позволит на месте выявить возможные ошибки, оперативно их исправить и предоставить недостающие сведения.

Быстрым и эффективным является способ подачи декларации через Личный кабинет. Однако, отсканированные документы должны иметь высокое качество и быть читабельными в любой их части, включая печати. Размер передаваемого файла не должен превышать установленный лимит.

Подать декларацию может доверенное лицо. При этом необходима доверенность, оформленная нотариально.

Есть возможность отправить декларацию почтой. Этот способ применим, когда до окончания сроков подачи деклараций остается еще достаточно времени. Бандероль в обязательном порядке должна содержать опись вложения.

Нередки ситуации, когда в течение одного года (налогового периода) гражданин и продает старую недвижимость, и покупает новую. Возникает «налог на куплю-продажу», когда плательщиком используется два вида вычетов: на продажу и на покупку. На оба вида вычета составляется одна декларация и может получиться так, что сумму налога на продажу квартиры перекроет имущественный вычет, но приобретение нового жилья.

Помимо декларации,. в территориальное подразделение налоговой службы необходимо предоставить также паспорт продавца, справку о присвоении ИНН, копию договора купли-продажи, копии платежных документов и заявление на распределение налогового вычета.

После соответствующей проверки предоставленных документов плательщику будут выданы реквизиты, по которым следует перечислить сумму налога. сделать это можно в любом ближайшем отделении банка, используя электронные платежные системы или другим, удобным для вас способом.

Детали оформления права

При получении дохода от реализации недвижимости любой законопослушный гражданин обязан уплатить налог. В качестве льготы можно рассматривать налоговый вычет при продаже квартиры. Действует он без применения количественного ограничения, однако только один раз в год. Если на протяжении одного года гражданин продает не один объект недвижимости, данная льгота может быть применена только при совершении первой сделки.

Суть налогового вычета состоит в сокращении базы налогообложения на сумму вычета в одни миллион рублей, однако не больше суммы сделки по продаже. Вычет может быть засчитан в качестве налога полностью или частично. Если сумма сделки по продаже квартиры составила один миллион рублей или менее, никакие налоги уплачивать не нужно, как и подавать декларацию.

Если квартира находилась в собственности более, чем три года, подоходный налог не взимается. Срок отсчитывается с той даты, которая указана в свидетельстве о праве на недвижимость.

Если осуществляется продажа квартиры, которая досталась по праву наследования, датой начала права собственности является дата смерти наследодателя. В случае кооперативной застройки жилья этой датой будет считаться дата полной выплаты пая (дата последнего платежа).

Если квартира является ипотечной, началом срока собственности будет дата акта приема-передачи объекта.

Когда квартира (либо доля в ней) находилась в собственности менее трех лет, налог должен быть уплачен полностью, однако есть возможность применения налогового вычета.

Сумма подлежащего к уплате налога определяется как 13% от дохода, полученного от продажи недвижимости. Статьей 220 Налогового кодекса РФ установлен налоговый вычет в размере от двухсот пятидесяти тысяч до одного миллиона рублей.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Порядок расчета

В случае применения налогового вычета сумм налога определяется так:

СН = (цена проданной недвижимости по договору – один миллион рублей) * 13%

При подтверждении расходов на покупку квартиры сумма налога составит:

СН = (цена продажи недвижимости согласно договору — цена покупки недвижимости согласно договору) * 13%

Сумма дохода от продажи рассчитывается в соответствии с указанной в договоре купли-продажи цены. Когда стоимость недвижимости при продаже меньше его кадастровой стоимости по состоянию на первое января года, в котором происходит госрегистрация передачи права собственности на объект, умноженная на коэффициент 0,7, доход от продажи недвижимости определяется (согласно пункту 5 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ). Произведение кадастровой стоимости на первое января 2018 года на коэффициент понижения, равный 0,7.

Если квартира, находившаяся в собственности менее трех лет, была продана, например, за 2,5 млн рублей, расчет суммы налога, подлежащего к уплате следует производить так:

(2500000-1000000)*13%=195000 рублей

Если недвижимость продается менее, чем за 1 млн рублей, уплачивать налог не нужно.

Согласно статье 220 п.2 НК РФ при расчете можно использовать формулу «доход — расход». То есть продавец может учесть подтвержденные документально расходы, которые он понес при ее приобретении.

К таким расходам, помимо собственно затрат на покупку квартиры, могут быть отнесены оплата проектно-сметной документации, приобретение стройматериалов, оплата ремонтных работ и тому подобные затраты.

Рационально будет прибегать к такому метод снижения базы налогообложения, если сумма расходов превышает 1 млн. рублей.

Например, если жилье приобретено за 2 млн рублей, а продается за 2,5, налог составит:

(2 500 000-2 000 000)*13%=65 000 рублей

К жилью, приобретенному в наследство либо по договору дарения, подобная методика расчета не применяется. Владельцы этой недвижимости могут воспользоваться правом налогового вычета.

Прочие особенности уплаты

Гражданам, которые наследуют право на недвижимость либо получают ее по договору дарения разрешено осуществлять платеж по прежним правилам при условии, что сторонами договора являются родственники.

В случае оформления пожизненной ренты, ставка налога, обязательного к уплате. остается такой же.

Если состоялся перевод собственности из государственной формы в частную путем приватизации, продажа облагается налогом на условиях, существовавших ранее.

Как уменьшить размер

Законом предусмотрено несколько способов уменьшения налогового обязательства.

Налоговый вычет – один миллион рублей для недвижимости, стоимость которой можно снизить один раз в течение отчетного периода.

Расходы. Продавец получает возможность оплатить только сумму выгоды, им полученной. Все расходы должны быть обязательно подтверждены документально.

При наличии документов, подтверждающих расходы, можно доказать, что недвижимость была продана в убыток. Тогда налог от продажи недвижимого имущества платить совсем не придется.

Ситуации при внесении платежа

Нормы законодательства. Которые регламентируют уплату НДФЛ в последнее время изменились, и особенности уплаты налога с продажи недвижимости стали несколько сложнее для понимания граждан.

Как обойти обязанность

Новый закон четко предусматривает обстоятельства, при которых продавец освобождается от необходимости уплаты налога полностью. Среди них владение недвижимостью, которая была приобретена ранее 2013 года и позднее 1 января 2016 года.

Если недвижимость находится в собственности более трех лет для тех домов и квартир, которые приобретены с 2013 по 2016 годы (в случае, когда объект недвижимости приобретен до вступления в силу данных норм, а срок владения ею составляет более трех, но менее пяти лет). Если же недвижимое имущество имеет другой статус, налог придется заплатить.

Сроки и отдельные случаи

В 2016 году минимальный срок, по истечении которого можно продавать недвижимость, увеличен с трех до пяти лет. При определенных обстоятельствах продать жилье без уплаты налога можно, даже если оно перешло в собственность после 2015 года.

Право на продажу недвижимости через три года предоставлено владельцам, которые приобрели право на недвижимость в результате приватизации, на основании договора ренты от лица, находившегося на иждивении нынешнего собственника, получена на основании договора дарения (или в наследство) от близкого родственника.

Часто задаваемые вопросы

Как продать квартиру, не заплатив налог? Налог с продажи недвижимости является обязательным. Однако избежать его уплаты законным путем можно. Нужно всего лишь дождаться окончания пятилетнего срока владения недвижимостью.

По истечении данного периода физическое лицо может продавать квартиру, не уплачивая налоги.

Нужно ли платить налог с продажи недвижимости пенсионеру? Новым законом определено освобождение от налоговых отчислений пенсионеров-собственников недвижимости в минимальный установленный срок. Во всех остальных ситуациях действует налог на доход по ставке 13%.
Как уплачивать налог, если у квартиры, которая продается несколько владельцев? В этом случае налог уплачивают все владельцы долей имущества в равных частях. За несовершеннолетних владельцев оплату должны произвести их официальные представители.
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх