Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Правила оформления материальной помощи от работодателя при рождении ребенка в 2018 году

Для многих семей и одиноких родителей денежные выплаты, предусмотренные при рождении ребенка, послужат неплохим финансовым подспорьем. Материальная помощь – это необязательный вид финансовой поддержки, которая оказывается работодателем своему сотруднику.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2018 году начисляется и выплачивается по решению руководителя (владельца)предприятия.

То есть по закону работодатель не обязан выплачивать какие-либо вознаграждения или помощь тем своим сотрудникам, в семье которых родился ребенок. Поэтому лучше, когда условия получения такой выплаты оговорены с руководством предприятия заранее и закреплены в трудовом договоре (контракте).

Данный вид выплат не является оплатой труда и поэтому не облагается подоходным налогом и страховыми взносами в пределах определенных максимальных ограничений.

Законодательная база

Под материальной помощью понимаются меры по социальной защите сотрудников, которые принимаются работодателем на добровольной основе. Среди различных видов материальной помощи может быть предоставлена и помощь при рождении ребенка. Это популярный среди работодателей вид поощрения своих сотрудников.

В действующем законодательстве материальная помощь как понятие оговорена только в тех статьях Налогового кодекса, которые регулируют начисление предусмотренных законодательством страховых взносов и удержания налогов. Это статьи 217, 270 и 422 НК.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Статья 420 НК РФ. Объект обложения страховыми взносами

Не следует путать материальную помощь при рождении ребенка и оплату декретного отпуска. Декретные выплаты — это часть поддержки, гарантированной государством. И хотя выплата ее производится работодателем, впоследствии эти затраты полностью компенсируются из средств ФСС.

Выплата материальной помощи предприятию со стороны государства никак не компенсируется. Хотя освобождение ее от уплаты налогов и сборов предусмотрено.

Учитывая, что материальная помощь при рождении ребенка является добровольным видом помощи своему сотруднику, никакие нормативные акты не могут обязать проводить такие выплаты. Их размер, порядок расчета и выплаты устанавливаются внутренними нормативными актами предприятия.

Однако, в случае если выплата такого вида помощи при рождении ребенка предусмотрена коллективным договором, отказ работодателя произвести ее выплату может быть расценен как нарушение трудового права.

Образец заявления на материальную помощь

Образец заявления на материальную помощь

Виды

Материальную помощь при рождении ребенка можно условно разделить на обязательные и необязательные.

К обязательным относятся все виды выплат, которые гарантированы матери ребенка от государства. Выплаты, которые она получает от предприятия, где трудоустроена, относятся к необязательным.

Выплаты могут быть разовыми, то есть такими, которые выплачиваются единовременно после родов и ежемесячными, а также регулярно до достижения ребенком определенного возраста.

Федеральные пособия выплачиваются при рождении ребенка всем российским гражданкам и финансируются из федерального бюджета.

Субъектами Российской федерации предусмотрены региональные пособия, выплата которых финансируется из средств местных бюджетов. При этом регионы самостоятельно оговаривают условия получения и размеры этих выплат.

Наиболее весомым видом государственной материальной помощи является материнский капитал. Выдается он при рождении второго и следующих детей и имеет основной своей целью стимулировать рождаемость в семьях россиян.
Образец приказа о выделении материальной помощи сотруднику

Образец приказа о выделении материальной помощи сотруднику

Государственные выплаты

Сотрудницам, ожидающим появление на свет ребенка, предоставляется декретный отпуск, который оформляется на основании больничного листа, выдаваемого, как правило, на тридцатой неделе беременности.

Первая выплата, положенная будущей маме – пособие за раннюю постановку на учет у врача-гинеколога женской консультации. Для того чтобы получить право на эту выплату, необходимо обратиться в консультацию не позднее, чем на двенадцатой неделе беременности. Размер такого пособия с февраля 2018 года составляет 632,76 рубля.

При благоприятном течении беременности и отсутствии осложнений при родах больничный положен женщине на два месяца до и три месяца после родов. При возникновении каких-либо осложнений при родах отпуск по беременности и родам продлевается.

После выписки из родильного дома женщине необходимо обратиться за получением единовременного пособия. Этот вид материальной помощи предоставляется женщине независимо от того, работает она или нет.

Также с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28.11.2017 №418-ФЗ предусмотрена новая выплата при рождении ребенка. Выплата введена по инициативе Президента в рамках реализации Национальной стратегии действий в отношении детей.

Имеются в виду выплаты на первого ребенка, которая пособием, по сути, не является, поэтому выплату федеральных пособий не отменяет. Эта ежемесячная денежная выплата предоставляется при рождении первого ребенка и выплачиваться до достижения им восемнадцати месяцев.

Образец свидетельства о рождении

Образец свидетельства о рождении

Помощь от работодателя

Основным документом, регулирующим право сотрудника на получение материальной помощи, является коллективный договор.

При составлении коллективного договора обязательно следует учитывать некоторые нюансы. Материальная помощь как объект налогообложения делится на ту, которая относится к фонду оплаты труда, и ту, которая выплачивается из других источников.

Несмотря на то что действующим на данный момент законодательством предусмотрен надлежащий уровень социальных гарантий, которые предоставляются работающим гражданам при рождении ребенка на уровне государства, многие руководители практикуют для своих сотрудников предоставление различного характера дополнительных льгот, помощи и привилегий. В том числе работодатели используют выплату материальной и других видов помощи в качестве меры поощрения сотрудников.

Материальная помощь при рождении ребенка – это выплата, которая не связана с коммерческой деятельностью предприятия. В ее основе, как и в основе любой, предоставляемой предприятием своим сотрудникам материальной помощи, лежит непроизводственный характер ее предоставления.

Материальная помощь носит разовый характер и предоставляется работникам при рождении, а также усыновлении ребенка.

Молодая мать гарантировано может рассчитывать на получение материальной помощи от своего работодателя, если это предусмотрено политикой компании. Если же трудовым договором не предусмотрен такой вид помощи, сотрудница может по собственной инициативе обратиться к руководству с просьбой оказать ей такую помощь.

В этом случае выплата производится на усмотрение руководителя.

Некоторым категориям сотрудников материальная помощь при рождении ребенка предусмотрена в обязательном порядке. К таким категориям относятся военнослужащие и некоторые сотрудники государственных учреждений.

Материальная помощь имеет целевое назначение, а потому попечителям и опекунам она не положена.

Необходимые документы

Учитывая, что на законодательном уровне предоставление материальной помощи предприятием своим сотрудникам при рождении в их семье ребенка не предусмотрена, точный перечень необходимых для ее оформления документов также не оговорен.

Так как данный вид помощи носит заявительный характер, основным документом, на основании которого принимается решение о предоставлении такой помощи, является письменное заявление сотрудника. Оно составляется в произвольной форме либо в соответствии с формой. Утвержденной локальными актами предприятия.

Также локальными актами предприятия может быть определен и перечень документов, которые необходимо предоставить работодателю.

В случае. когда такой перечень отсутствует, работник может приложить к заявлению:

  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • справку, подтверждающую, что второй родитель не получал подобную выплату;
  • справку из центра занятости в случае, если второй родитель не имеет постоянного места работы.

Заявление

Заявление на оказание материальной помощи при рождении ребенка составляется в свободной форме и подается руководителю предприятия независимо от того, предусмотрена данная выплата трудовым договором с сотрудником или же нет.

К заявлению необходимо приложить справку о рождении ребенка, выданную медицинским учреждением.

Скачать бланк заявления на материальную помощь

В шапке заявления указывается ФИО и должность руководителя, а также полное имя сотрудника и структурное подразделение, в котором он (она) работает.

В тексте обращения необходимо изложить суть прошения, то есть просьбу о предоставлении материальной помощи, ее желаемый размер.

В конце указывается дата обращения. Заявление подписывается заявителем. К нему прилагается справка (копия) о рождении ребенка.

Необходимо обратить внимание, что данная помощь не является заработной платой, поэтому в заявлении сотруднику необходимо указать конкретный вид необходимой ему помощи. В данном случае это «материальная помощь при рождении ребенка». Аналогичная формулировка должна присутствовать и в приказе руководителя предприятия.

Составленный таким образом документ необходимо передать секретарю руководителя. В случае принятия руководством положительного решения по данному вопросу, на заявление накладывается резолюция с указанием размера помощи, и издается приказ по предприятию, на основании которого производится начисление денежной выплаты.

Налогообложение

С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается в качестве экономической выгоды и, соответственно, облагается налогом. Однако, социальный характер материальной помощи, предоставляемой при рождении ребенка, позволяет освободить ее от необходимости уплаты налогов при соблюдении определенного лимита.

Пункт 8 ст.217 Налогового кодекса устанавливает специальное правило налогообложения сумм материальной помощи при рождении ребенка.

Законодательством предусмотрен ряд ограничений в вопросах удержания налогов с сумм выплачиваемой предприятием своим сотрудникам материально помощи.

В общем случае размеры необлагаемой налогами материальной помощи могут составлять не более четырех тысяч рублей в год.

Однако, материальная помощь при рождении ребенка является в этом вопросе исключением.

Сумма материальной помощи, выплачиваемой работодателем при рождении ребенка, не подлежит налогообложению в случае, если ее размер не превышает пятьдесят тысяч рублей и выплачивается на протяжении первого года жизни ребенка одному из родителей.

Если данный вид помощи выплачивается после того, как ребенку исполнится один год, от уплаты налогов освобождаются только четыре тысячи рублей. На разницу должен быть начислен подоходный налог и все положенные сборы.

Таким образом, необлагаемая помощь может быть выплачена в первый год после рождения ребенка и только одному из его родителей. Поэтому для освобождения от уплаты подоходного налога на сумму материальной помощи при рождении ребенка, необходимо предоставить сведения о том, что второй родитель не получил по своему месту работы данный вид помощи либо с полученной им суммы был удержан подоходный налог.

При этом лимит в пятьдесят тысяч рублей применяется к каждому из родителей в отдельности. Даже если отец ребенка на данный момент уже получил указанный вид помощи в размере не более пятьдесят тысяч рублей, на сумму такой же выплаты матери подоходный налог и страховые взносы начислять не нужно.

Если же выплата превышает пятьдесят тысяч рублей, то подоходный налог и соответствующие взносы начисляются только на сумму превышения. То есть в случае, когда, например, сотруднице выплачена материальная помощь в размере 85 000 рублей, подоходный налог должен быть начислен только на 35 000 рублей.

Контроль за соблюдением этих условий обеспечивается налоговой службой при проведении проверки отчетности за год по каждому из родителей. В случае выявления уклонения от уплаты налогов. Ответственность понесет не руководитель предприятия, а сам сотрудник.

Страховые взносы

Страховыми взносами на обязательное государственное социальное страхование облагаются все выплаты и вознаграждения, которые выплачиваются сотрудникам, подлежащим обязательному государственному страхованию.

С точки зрения начисления и уплаты страховых взносов материальная помощь при рождении ребенка рассматривается так же, как и при определении базы для начисления налога на доходы физических лиц.

Таким образом, целевой характер данного вида материальной помощи делает возможным исключить ее из базы расчета взносов, однако, также в пределах установленных пятьдесят тысяч рублей.

Проводки

На основании заявления сотрудника руководством предприятия издается приказ (распорядительный документ) о назначении материальной помощи. При этом в приказе точно указывается сумма к выплате.

Оформленный приказ о выплате материальной помощи вместе с приложениями передается в бухгалтерию предприятия для проведения расчетов. В случае если сумма материальной помощи не превышает установленного лимита, обязательств по начислению и удержанию налога на доходы физических лиц не возникает.

После расчетов бухгалтерией формируется соответствующий платежный документ. В зависимости от того, какая форма расчетов с сотрудниками принята на предприятии, сумма материальной помощи переводится на счет сотрудника, если при выплате заработной платы используется система безналичных расчетов по заработной плате или если выплата заработной платы сотрудникам производится в наличной форме, оформляется расходный кассовый ордер, который передается в кассу для выплаты денежных средств.

В зависимости от источника выплаты будут различаться и бухгалтерские проводки.

Источником выплаты может служить нераспределенная прибыль прошлых лет или текущая прибыль в составе расходов налогового периода. Выплата данного вида помощи носит разовый характер, поэтому ее можно четко отнести к категории материальной помощи.

В налогообложении базы налога на прибыль она не участвует. Выплата материальной помощи за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов производится только с согласия учредителей (владельца) предприятия.

Если сотруднику помимо материальной помощи при рождении ребенка выдана материальная помощь по любому другому основанию, она не облагается подоходным налогом только в пределах 4000 рублей.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх