Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Правила заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение

Государство старается заботиться о своих гражданах, поддерживая их и помогая преодолеть сложности. Мало кто знает, но россияне, потратившие большие суммы на лечение, могут в любой момент получить компенсацию в виде налогового вычета.

Данный процесс обладает своими особенностями, и пользователям предстоит разобраться, каким образом осуществляется компенсация и какие медицинские услуги подлежат возмещению.

Кроме того, от заявителя потребуется предоставление определенного документального сопровождения, включающего данные по стоимости лечения и понесенных затратах. Подготовив необходимые бумаги, пользователь заполняет декларацию 3-НДФЛ, и по прошествии некоторого времени получает компенсацию.

Вернуть деньги за лечение можно за предшествующие 3 года. Однако нужно помнить, что сумма компенсации составит 13% от размера годового подоходного налога, но при условии, что указанная сумма не превышает уровень годового налога.

Какие виды услуг подлежат возмещению

Налоговый вычет на лечение оформляется по итогам года, и подавать заявление можно ежегодно.

Законодатель определяет ряд медицинских услуг, подлежащим обязательному возмещению за счет бюджетных средств:

  • услуги стоматологии, а именно дорогостоящее лечение, протезирование и имплантация;
  • проведение платных родов в клиниках частной форм собственности;
  • платная диагностика состояния здоровья;
  • сдача платных анализов;
  • экстракорпоральное оплодотворение;
  • оплата медицинского полиса ДМС;
  • покупка медицинских препаратов любой категории.
Каждый вид расходов имеет строгие ограничения. К примеру, приобретая различные препараты,, пользователь сможет получить компенсацию при условии, что они указаны в Постановлении правительства №201 от 19.03.2001 года.

Отметим, что налоговый вычет можно получить за лечение ближайших родственников (1-я линия родства). Для этого нужно подготовить соответствующее документальное сопровождение и подтвердить сумму понесенных расходов.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение:

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение 1

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение 2

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение 3

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение 4

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение 5

Максимальная сумма

Действительные нормы законодательной базы устанавливают предельную сумму расходов на медобслуживание в пределах 120 тыс. рублей. При этом размер компенсации будет таким же, как и при возмещении затрат на обучение – 13%. Исходя из этого можно сделать вывод, что ориентируясь на указанную сумму, заявитель может получить вычет в размере 15600 рублей.

Для граждан, нуждающихся в дорогостоящем лечении, предусмотрено некоторое послабление. Для них предельная сумма допустимых расходов не ограничивается 120 тыс. рублей. Они также претендуют на компенсацию в размере 13% от суммы годового налога, но при условии, что итоговая сумма возмещения не превысит уровень налоговых отчислений за год, произведенных работником.

Что касается дорогостоящего лечения, то решение об отнесении конкретной услуги к данной категории принимает медицинское учреждение. Кроме того, отдельные виды услуг, относящихся к данной группе, указываются в отдельных положениях налогового законодательства.

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Особенности заполнения декларации

Быстрое и успешное рассмотрение заявки на получение налогового вычета за лечение во многом зависит от корректности оформления декларации.  Пользователи, которые знают правила заполнения и различные нюансы могут оформить бланк ручным способом.

Для граждан, оформляющих налоговый вычет впервые, рекомендуется воспользоваться специальной программой, найти которую можно на сайте ФНС. Здесь же можно изучить образец заполненного документа. Следуя подсказкам, пользователь сможет быстро заполнить декларацию и минимизирует риск возникновения ошибок.

Декларация 3-НДФЛ имеет определенную форму, утвержденную Приказом ФНС №ММВ-7-16/671@ в 2014 году. Принято считать, что ручное заполнение документа влечет за собой появление различных ошибок и неточностей. Чтобы избежать их, следует обратить внимание на электронную версию документа. Воспользовавшись ею, пользователь внесет все необходимые сведения в нужном формате.

Если пользователь намерен самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение, необходимо особое внимание уделить действующим правилам и рекомендациям, так как все сведения вносятся в отдельные графы и в строго регламентированном порядке.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Декларацию складывается из 3 разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1-2;
  • лист А и Е1.
Образец паспорта гражданина РФ

Образец паспорта гражданина РФ

Описание действий

Прежде чем приступить к заполнению документа, заявителю предстоит подготовить необходимую документацию и различные данные, требуемые ФНС. После этого можно приступать к оформлению бумаги.

Порядок заполнения имеет следующий вид:

  1. Указывается полная информация налогоплательщика, включающая ФИО, персональный номер плательщика, дату рождения, место постоянного проживания (регистрации).
  2. Указываются данные работодателя, в частности, ИНН, КПП, код ОКТМО. Чтобы упростить задачу, можно переписать всю необходимую информацию из декларации 2-НДФЛ.
  3. Вносятся данные касательно уровня дохода за определенный период и обозначается сумма налоговых отчислений, произведенная плательщиком. В обязательном порядке значение заработной платы указывается по каждому месяцу отдельно, после чего во втором разделе происходит суммирование всех доходов.
  4. В декларацию вписывается сумма, свидетельствующая о понесенных расходах на лечение. Отметим, что действительная законодательная база устанавливает максимальный лимит в 120 тыс. рублей. Если лечение относится к разряду дорогостоящего и указывается в п.2 ст.219 НК РФ, ограничения снимаются. Сумма вычета, подлежащего возврату, находится на Листе Е1.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

В качестве примера разберем стоматологические услуги. Законодатель устанавливает правило, по которому компенсация будет полной, если лечение было дорогостоящим, или в пределах 120 тыс. рублей – если потребовалось небольшое вмешательство.

Заявителю потребуется подготовить документальное сопровождение, подтверждающее факт посещения стоматолога ( чеки и квитанции, врачебное предписание и т.д.). Все собранные документы вместе с декларацией передаются в ФНС.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Расшифровка строк

Декларация 3-НДФЛ состоит из множества строк, в которые вносятся данные определенного характера.

Разберем, в какие строки и графы бланка вписываются отдельные сведения:

  • Данные ИНН переписываются из декларации 2-НДФЛ.
  • Номер корректировки указывает на периодичность обращения. Если вычет получают впервые, в графе ставится «0».
  • Графа «налоговый период» указывает на временной отрезок. Когда заявителем были понесены расходы.
  • Физические лица в ячейке «код плательщика» указывают значение «760».
  • Данные декларанта должны в полной мере соответствовать сведениям гражданского паспорта, и вносятся в декларацию в аналогичном формате.
  • Получить вычет могут резиденты РФ. Заявителю предстоит указать код «1» в графе «код статуса плательщика».
  • Документ имеет отдельную графу, подтверждающую достоверность информации. В соответствующей ячейке пользователем указывается значение «1».
  • При указании адреса проживания нужно помнить о том, что он должен быть фактическим. Это означает, что обозначаются сведения, актуальные на момент подачи заявления.
Образец свидетельства о рождении

Образец свидетельства о рождении

Первый раздел

Приступать к заполнению сведений, указанные в Разделе 1 нужно после того, как заявитель определит, к какому виду лечения относится оплаченная им услуга. Для этого потребуется изучить Перечень медуслуг и медикаментов.

Узнать интересующую информацию пользователь может из справки об оплате конкретного лечебного заведения. Если полученные услуги относят к категории дорогостоящих, на них не распространяются ограничения.

Зная о назначении отдельных строк, их расшифровке заявитель без проблем справится с заполнением декларации:

010 Здесь указывается код «2», если лечение дорогостоящее и код «1» для прочих медицинских услуг. Это необходимо для возврата бюджетных средств.
020 Здесь указывается стандартное значение «182 1 01 02010 01 1000 110».
030 Данные данной графы могут различаться между собой в зависимости от нахождения плательщика. Код ОКТМО узнают по адресу проживания заявителя.
050 Величина налогового вычета (ограничивается 120 тыс. рублей, если проводимое лечение не попадает под действие положений п.2 ст.219 НК РФ).
Образец СНИЛС

Образец СНИЛС

Второй раздел

Расшифровка строк Раздела 2 осуществляется по тем же принципам, что и в первом случае. Единственное, что нужно помнить – второй раздел в большей мере затрагивает финансовые вопросы, потому заявителю предстоит подготовить необходимую документацию.

Заполнение раздела происходит следующим образом:

010 Указывается уровень дохода за конкретный временной отрезок.
030 Значение суммы налогообложения.
040 Совокупные налоговые отчисления, уплаченные заявителем за анализируемый промежуток времени.
060 Здесь проставляется значение, полученное путем математических операций. Из строки 030 вычитаются 040 и 050.
070 Значение, указанное в строке 060 умножается на величину подоходного налога (13%).
080 Данные касательно удержанного налога.
140 Суммирование строк, касающихся возврата бюджетных средств.

Листы А и Е1

Для листа А расшифровка информации имеет следующий вид:

010 Величина налога (13%).
020 Код дохода «02».
030 Данные ИНН работодателя.
040 КПП.
050 ОКТМО.
060 Полное наименование работодателя.
070 Величина годового дохода декларанта.
080 Сумма, подлежащая налогообложению.
090 Данные касательно налоговых начислений за анализируемый период.
100 Сумма фактически удержанного налога.

Лит Е1 отвечает за информацию, касающуюся проводимого лечения и затрат, понесенных на него.

Ввиду этого, расшифровка данного радела выглядит таким образом:

140 Величина затрат на лечение (в обязательном порядке указывается в отечественной валюте).
170 Расходы на лечение (до 120 тыс. рублей).
180 Сумма, заявленная в декларации в качестве налогового вычета.
190 Общая сумма вычета.

Дополнительные документы

Декларация 3-НДФЛ принимается налоговиками к рассмотрению при наличии сопроводительной документации. Необходимые бумаги можно разделить на 2 категории – основные и дополнительные.

Основной пакет документации состоит из:

  • заявления установленного образца;
  • гражданского паспорта плательщика;
  • декларации 2-НДФЛ, служащей основанием для оформления 3-НДФЛ;
  • декларации 3-НДФЛ, которая подлежит рассмотрению налоговым органом.

Перечень дополнительной документации имеет более обширный вид:

  • договор на оказание услуг (с печатью медицинского заведения и подписью врача);
  • квитанция, подтверждающая факт оплаты лечения;
  • справка с указанием точной суммы расходов (за исключением затрат на проживание и питание), которая необходима, если лечение осуществлялось в заведении санаторного типа;
  • платежный документ, удостоверяющий сумму оплаты услуг медучреждения;
  • врачебные рецепты, оформленные по стандартной форме 107-1/у с печатью учреждения;
  • копия платежной документации, подтверждающей факт покупки лекарств.

Если оформление вычета связано с лечением родственников, потребуется следующая документация:

  • свидетельство рождения ребенка;
  • данные, подтверждающие заключение брака;
  • свидетельство о рождении заявителя, позволяющее установить родство с родителями.

По вопросам расходов, понесенных на медстрахование, налоговый орган запросит такие бумаги:

  • страховой полис;
  • копия договора со страховщиком;
  • лицензионные данные страховщика;
  • платежные квитанции, свидетельствующие о понесенных затратах.

Как оформить возврат

В 2016 году правила подачи заявления на получение вычета были откорректированы. Если ранее пользователям приходилось лично обращаться в близлежащие подразделения ФНС по месту регистрации, то теперь получить вычет граждане могут через своего работодателя.

Подобные изменения помогли облегчить процесс получения денег. Указанный вариант имеет массу преимуществ, и пользуется повышенным спросом.

Главное достоинство заключается в том, что пользователь сможет получить деньги практически сразу после подачи заявки, не дожидаясь окончания года. К тому же, законодатель предусмотрел заметное упрощение процедуры подачи документов.

Прежде чем претендовать на налоговый вычет, декларанту предстоит подготовить стандартный пакет документов и выяснить, к какой категории относятся медицинские услуги, предоставленные ему. От этого будет зависеть. Имеются ли какие-то ограничения по сумме компенсации.

Закон устанавливает, что дорогостоящие варианты лечения, указанные в п.2 ст.219 НК РФ будут компенсированы в полном объеме без установленных ограничений в 120 тыс. рублей.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Процедура возмещения через работодателя имеет следующий вид:

  1. После прохождения лечения заявитель собирает нужную документацию, включая факт подтверждения оплаты медицинских услуг, и обращается в бухгалтерию предприятия.
  2. Бухгалтер оформляет возврат 13% от суммы подоходного налога, уплаченного декларантом за конкретный временной промежуток.
  3. Денежные средства выплачиваются заявителю вместе с заработной платой.

Если вычет предоставлен не в полном объеме, остаток суммы компенсации пользователь сможет получить по завершению календарного года. Однако для этого ему придется посетить налоговый орган по месту постоянной прописки.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх