Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Основные изменения в имущественном вычете при покупке квартиры в 2018 году

Налоговый вычет во время приобретения квартиры в 2018 году с поправками, которые обрели юридической значимости несколько лет назад, считается оптимальным вариантом получить “внушительную” скидку при покупке жилплощади. Для этого необходимо знать о некоторых немаловажных особенностях в оформлении.

Налоговый вычет — государственная льгота, предусматривающая частичный возврат средств, перечисленных ранее в бюджет государства в качестве НДФЛ.

Налог на доходы обязателен для всех категорий граждан при условии наличия у них официального трудоустройства. Размер НДФЛ составляет 13%.

Принцип льготы заключается в следующем:

  • граждане оплачивают НДФЛ — не имеет значения через работодателя либо самостоятельно;
  • далее проверяется факт распространения налогового вычета на понесенные затраты;
  • при подтверждении льготы подается соответствующее заявление.

Налоговый вычет предоставляется на основании поданного пакета необходимых документов.

Кому положен

Налоговым Кодексом предусмотрено несколько условий, которым нужно отвечать для возможности оформления налогового вычета:

  • обязательное наличие статуса резидента России (для этого нужно наличие регистрации в России в качестве налогоплательщика и минимум поживать в стране 183 дня в календарном году);
  • перечисление НДФЛ;
  • приобретение жилплощади либо проведение капитального ремонта.

В противном случае в налоговом вычете будет отказано.

Образец паспорта гражданина РФ

Образец паспорта гражданина РФ

Кому не положен

При покупке жилья вычет не положен:

  • официально безработным;
  • пенсионерам при отсутствии заработной платы или иного дохода, с которого удерживается НДФЛ;
  • ИП (индивидуальным предпринимателям) — в случае занятости на упрощенном режиме налогообложения (УСН).

При наличии официального брака вычет может быть предоставлен только одному из супругов. При этом не имеет значения, на кого из них оформлено право собственности на недвижимость (в данном случае учитывается совместная покупка). Исключением является только наличие брачного контракта.

Когда применяется

В Налоговом Кодексе указано об имуществе, по отношению к которому можно использовать льготу.

К нему относится:

  • квартира в многоквартирном доме;
  • квартира в многоквартирном доме, который еще находится на этапе строительства, что можно подтвердить подписанным договором купли-продажи.
  • иная недвижимость.

К иному жилью относится:

  • жилой дом;
  • дачное строение — если оно официально признано жилым;
  • земельный надел, который был приобретен с целью строительства жилого дома.

Основным условием отнесения конкретного объекта недвижимости к жилому считается наличие в нем возможности оформить временную либо постоянную регистрацию.

Размер суммы

Согласно последним поправкам в Налоговый Кодекс, все объекты недвижимости можно разделить на несколько категорий: право собственности, оформленное до 2014 года, и недвижимое имущество, которое приобретено после 2014 года.

В зависимости от того, к какой категории относится недвижимость, напрямую зависит порядок расчета налогового вычета.

Рассмотрим об этом подробней в таблице:

Затраты Время Максимальная сумма, с которой рассчитывается возврат, руб. Условия
Покупка жилой недвижимости в общую собственность До 2014 года/После 2 млн./Неизменная Размер не может превышать внесенного в бюджет
Одновременное приобретение нескольких видов жилплощади До 2014 года/После 2 млн./Неизменная С января 14 г. можно оформить вычет на 2 квартиры. Ранее можно было только на одну из них
Основное тело жилищного кредита До 2014 года/После Не ограничено/3 млн. Составленное соответствующее заявление
По процентам жилищного займа До 2014 года/После По одному объекту недвижимости/По всем объектам Заявление/Заявление на каждую недвижимость
При покупке недвижимости на основании подписанного договора ДДУ (договора долевого участия) До 2014 года/После 2 млн./Неизменная Вычет рассчитывается, не беря во внимание доли, т. е. начисляется каждому

Для расчета максимального размера льготы нужно умножить подходящую под критерии из таблицы сумму на 13%.

Образец свидетельства о браке

Образец свидетельства о браке

При ипотеке

В случае подписания договора об ипотечном кредитовании, нужно знать о некоторых немаловажных нюансах, а именно:

  • до внесения поправок в 2014 году размер установлен на уровне 3 миллионов рублей (сумма вычета не превышает 390 тысяч);
  • если жилплощадь куплено после поправок — размер определяется в процентном соотношении к затратам (13% от расходов);
  • из-за того, что размер льготы напрямую зависит от суммарного размера ежегодного дохода, и больше НДФЛ вернуть нельзя, то оптимальным вариантом станет заявить о праве в год получения остатка основного имущественного вычета;
  • нет необходимости ежегодно собирать документы в банке по ипотеке, если доход не может покрыть основной имущественный вычет (оптимальным вариантом станет сбор и подача всех документов в год начисления остатка основного вычета).

Пример: суммарный годовой доход за 2017 год составил 1 млн. рублей, а размер перечисленных налогов — 260 тысяч.

Квартира была куплена за 7 млн. рублей (к возврату подлежит только 260 тысяч), при этом есть ипотека.

В 2018 году, после заявления на вычет можно вернуть всю сумму в полном объеме, из-за чего нет необходимости обращаться в налоговый орган в 2019 году повторно с целью получения недостающих сумм.

Образец свидетельства о праве собственности

Образец свидетельства о праве собственности

Долевая собственность

В данном случае ключевым показателем является дата совершения сделки. До внесения поправок в 2014 году супруги могли рассчитывать на суммарный размер льготы в 260 тысяч (делилась пополам). После внесения изменений максимальная сумма положена каждому супругу.

Пример: Грибинюк М. В. вместе с женой купил в 2016 году квартиру за 6 млн. рублей. Каждый из них может рассчитывать на вычет с 2 млн. Супруг получает в месяц 55 тыс. руб. зарплату, жена — 42 тыс.

Из этого следует, что супруги в 2018 году вправе оформить такие суммы за 2016-2017 гг.:

Супруг 55 тыс. х ставку НДФЛ (13%) х 2 года = 171,6 тыс. руб.
Супруга 42 тыс. х ставку НДФЛ (13%) х 2 года = 131 тыс. руб.

Оставшиеся суммы можно вернуть позже.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры:

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 1

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 2

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 3

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 4

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 5

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 6

Материнский капитал

Размер материнского капитала не учитывается во время определения суммы положенного вычета, поскольку с него не удерживается подоходный налог.

Пример: Грибинюк Анна в 2016 году подписала ипотечный договор на сумму 3 млн. руб., причем с использованием средств из маткапитала в полном размере (450 тысяч рублей).

Во время расчета применяется база 3 млн. — 450 тыс. = 2,55 млн.

При заработной плате в 2016-2017 гг. в 50 тыс. руб. ежемесячно, в нынешнем году вычет составит:

50 тыс. х ставку НДФЛ в 13% х 2 года = 156 тысяч рублей.

Остальную сумму можно вернуть позднее.

Расчет по процентам

Проценты по ипотеке предоставляют возможность оформить вычет, но при этом он определяется отдельно от основной цены на недвижимость.

Законное право на оформление формируется одновременно с правом по основному телу задолженности.

В случае подписания договора об ипотеке раньше оформления права собственности либо регистрации акта передачи граждане могут рассчитывать на вычет по всем без исключения процентам, которые были перечислены с момента получения займа.

Пример: Грибинюк в 2016 году оформил ипотеку на сумму в 8 миллионов рублей. За 2 года (2016 и 2017) он перечислил 3,2 млн. по процентам.

Из этого следует, что Грибинюк сможет рассчитывать на вычет из суммы в 3 млн. — максимальный размер 390 тысяч.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

С детьми

Для возможности верного определения персонального лимита нужно брать во внимание некоторые немаловажные факторы. Родители могут воспользоваться своей льготой только в пределах персональных прав и в рамках установленного лимита (доля детей может только снять ограничения, не дающие возможность применить сумму в 2 млн. либо в суммарном размере супругов 4 млн.). Учет родителями доли детей не исключает прав в дальнейшем оформить налоговый вычет.

Если право собственности полностью оформлено на ребенка, то родители в любом случае могут воспользоваться правом на льготу, если они понесли затраты на покупку.

Процедура оформления

Оформить налоговый вычет можно:

  • лично обратившись в районное отделение налогового органа;
  • через МФЦ;
  • оставив заявку на портале Госуслуг;
  • переслав документы по почте.

Срок рассмотрения заявки не превышает 3-х месяцев, дополнительно 10 дней дается на уведомление заявителей о принятом решении.

При положительном решении деньги будут перечислены в течении 30 дней.

Следует обращать внимание на то, что для многих налогоплательщиков оптимальным вариантом оформления принято считать использование официального сайта государственных услуг.

Для этого нужно иметь идентифицированный личный кабинет, в противном случае пользователь незамедлительно получит отказ.

Алгоритм действий в таком случае имеет вид:

  1. Нужно зайти в личный кабинет.
  2. В разделе “Каталог услуг” нужно выбрать “ФНС”.
  3. Далее следует из предложенного перечня выбрать рассматриваемый вычет.
  4. Формируется заявка.
  5. Загружаются сканы необходимых документов.
  6. Отправляет запрос на рассмотрение.

Ответ можно получить по телефону либо иным выбранным способом.

Документы

Для оформления налогового вычета налогоплательщик должен подготовить:

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

В случае оформления возврата по ипотеке дополнительно предоставляется соответствующий договор.

Через работодателя

Механизм оформления через работодателя заключается в следующем:

  1. Сбор необходимой документации.
  2. Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации недвижимости.
  3. После получения положительного ответа нужно получить уведомление в налоговом органе.
  4. Получение уведомление передается по месту работы в отдел бухгалтерии.

На основании полученного уведомления работодатель приостанавливает удержание НДФЛ.

За прошедший период

Вне зависимости от даты покупки жилья, граждане могут оформить вычет (даже если право собственности получено в 2012 году, то в сегодня можно рассчитывать на льготу). Льгота предоставляется с момента приобретения недвижимости — с года заключения сделки.

Вычет в нынешнем году можно получить по доходам, которые были получены за предыдущие 3 года. В случае с пенсионерами — за последние 4 года.

Обратиться по вопросу оформления вычета можно в течение всего года. Если же планируется дополнительно получить имущественный вычет, то нужно обратиться до 30 апреля.

Причины отказа

Существует несколько оснований, которые могут послужить отказом заявителям в начислении рассматриваемой льготы. В случае покупки недвижимости за счет непосредственного работодателя, с применением средств из материнского капитала или с помощью иных видов государственных программ (в данной ситуации речь идет о приобретении только за персональные деньги).

Откажут также в случае покупки жилплощади близких родственников, начальников либо же подчиненных.

При этом к наиболее распространенным причинам отказов принято относить сдачу неполного пакета документов.

Основные изменения

Ключевые изменения в имущественном вычете при покупке квартиры в 2018 году заключаются в следующем:

  • вычет рассчитывается исходя из суммы в 2 млн. рублей, при этом допускается возможность оформления одновременно с нескольких типов жилья;
  • в случае с ипотечными процентами, размер льготы исчисляется из суммы в 3 млн. рублей.
  • по основному телу кредита сумма ограничивается также 3 миллионами.
Необходимо обращать внимание, что согласно Налоговому Кодексу такие поправки распространяются исключительно на тех лиц, кто не получал льготу на недвижимость, оформленную в право собственности до 2014 года.

Также изменения затронули объекты жилой недвижимости, на которые было оформлено право собственности начиная с 2014 года.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх