Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Список всех изменений стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году

Стандартные налоговые вычеты являются одним из способов снижения налоговой нагрузки граждан. При их оформлении от дохода отчисляется определенная сумма, необлагаемая НДФЛ.

Изменения стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году не произошло. Получить льготу можно на прежних условиях. В законе отражен порядок предоставления возврата.

Вычет применяется каждый месяц. Однако существует предельная сумма дохода, полученного за календарный год. Важно знать, сколько можно заработать, чтобы рассчитывать на возврат денежных средств за детей.

Кому положен

Сумма дохода, которая берется в качестве базы для предоставления вычета, прописывается в Налоговом кодексе РФ. Она отражается в статье 218 документа.

Право на вычет предоставляется:

  • родителям ребенка;
  • их супругам;
  • усыновителям несовершеннолетних.

Определенный размер возврата производится за первого и второго ребенка. За третьих и последующих детей выдается большее количество денежных средств.

Вычеты предоставляются с момента, когда ребенок появился на свет, и до конца года, в котором право предусматривается.

Окончание выплат происходит при:

  • наступлении совершеннолетия ребенка;
  • обучении в ВУЗе, аспирантуре, интернатуре, ординатуре и исполнении ребенку 24 лет;
  • окончании обучения до того момента, когда ребенку исполнилось 24 года.

Размер

Изменений по поводу предоставления налогового вычета в 2018 году на детей не произошло. Поэтому налог не взимается на тех же основаниях с установленной законодательно максимальной суммы дохода.

Чтобы определить размер вычета, нужно знать, сколько детей имеет работник. Также нужно знать порядок их появления на свет. Если старшему ребенку исполняется 18 лет, он теряет право на льготу. При этом младшие дети продолжают получать ее в установленном размере. Пересчитывать сумму не нужно.

Например, в семье работника воспитывается трое детей. Старшему исполнилось 18 лет. Льготы ему больше не предоставляются. Однако на второго ребенка по-прежнему перечисляется каждый месяц по 1 тысячи 400 рублей. За третьего осуществляется выплата в размере 3 тысяч рублей.

Данное правило касается и детей, имеющих статус инвалида. Не принимается во внимание, рожденный ребенок или усыновленный. Во втором случае предусматривается выплата 6 тысяч рублей.

Если родитель оформил специальные льготы для инвалидов, то раньше нельзя было складывать их со стандартным вычетом. В настоящее время Министерство финансов внесло правки на этот счет. На основании Письма № 03-04-06/15803, которое было издано 20 марта 2017 года, можно суммировать такие льготы.

Например, третий ребенок в семье – инвалид. Он может рассчитывать на вычет в размере 12 тысяч рублей и 3 тысячи рублей. Таким образом, общая сумма составит 15 тысяч рублей.

Вычет действует до момента, пока доход работника не достигнет предельного значения. После этого на следующий месяц возврат не производится. В настоящее время размер лимита не был изменен.

Примеры применения

Чтобы определить окончательную сумму вычета, нужно знать количество и очередность рождения детей работника. Некоторые нюансы назначения имеются за первого и второго, третьего ребенка, а также несовершеннолетнего инвалида.

Один ребенок

Стоит рассмотреть пример с одним ребенком у сотрудницы. Размер ее заработной платы 36 тысяч рублей.

При расчете из 36 тысяч рублей вычитается 1 тысяча 400 рублей. Данная сумма умножается на 13% для определения размера налогового сбора. За каждый месяц женщине придется платить по 4 тысячи 498 рублей в качестве НФДЛ.

Если бы вычет не применялся, сумма налога составила бы 4 тысячи 680 рублей. Таким образом, работница экономит 182 рубля ежемесячно и 1 тысячу 638 рублей в год. Разница не является существенной, однако не может быть оставлена без внимания.

Трое детей

При наличии троих детей в семье на первых можно получить вычет по 1 тысячи 400 рублей. За третьего ребенка полагается 3 тысячи рублей.

В общей сложности можно на 5 тысяч 800 рублей уменьшить базу, которая облагается налогом. Например, при заработной плате в 36 тысяч рублей сумма НДФЛ составит 3 тысячи 926 рублей. Без применения вычета нужно было бы заплатить налог в размере 4 тысяч 680 рублей.

В месяц работник может сэкономить 754 рубля. За год сумма возрастает до 6 тысяч 786 рублей.

Ребенок инвалид

При наличии в семье ребенка, имеющего статус инвалида, сумма вычета увеличивается. Рассчитывать родитель может на 12 тысяч рублей. Эта сумма предусматривается при определении возврата на родных детей. Дополнительно применяется стандартный вычет в размере 1 тысячи 400 рублей.

Сумма подоходного налога при заработной плате в 36 тысяч рублей составит 2 тысячи 938 рублей (36 тысяч – 12 тысяч – 1 тысяча 400 рублей).

Если бы вычет не применялся, пришлось бы платить ежемесячно 4 тысячи 680 рублей НФДЛ. В этом случае работник экономит в месяц 1 тысячу 742 рубля. За год сумма составит 15 тысяч 678 рублей.

Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Максимальный предел

Стандартный налоговый вычет в 2018 году ограничен за счет установленного лимита для дохода гражданина. Использовать возврат налогоплательщик может только до того месяца, в котором заработная плата в общей сложности за год достигает отметки в 350 тысяч рублей. Если работник имеет повышенный оклад, то вычет ему не предоставляется.

Учитывать доход для установления базы нужно с января. Сумма нарастает каждый месяц. Также увеличивается и размер дохода.

Поэтому при увольнении и трудоустройстве в новое учреждение, в обязательном порядке нужно взять справку о заработной плате с прежнего места. Она имеет форму 2-НДФЛ. Документ передается новому руководству.

Для понимания ситуации нужно рассмотреть пример. Гражданин М. трудился в фирме «Салют» с начала 2017 года и по 1 апреля этого же года. Затем он сменил место работы и перешел в ООО «Кремень». У М. имеется двое детей, которым исполнилось 12 и 17 лет. Оба обучаются в школе.

В «Салюте» гражданин отработал 3 месяца и заработал за этот период 229 тысяч рублей. Произошло удержание в качестве НДФЛ 28 тысяч 679 рублей. Об этом прописано в справке, которую работник предоставил в бухгалтерию.

Расчет налогового сбора будет выглядеть следующим образом:

За январь С суммы 69 тысяч 200 рублей вместо 72 тысяч рублей, что составляет 8 тысяч 996 рублей.
За февраль С дохода в размере 70 тысяч 200 рублей вместо 73 тысяч рублей, что составляет 9 тысяч 126 рублей.
За март В качестве базы принимается сумма 81 тысяч 200 рублей вместо 84 тысяч рублей, а налог составит 10 тысяч 556 рублей.

Таким образом, налоговый сбор составил 28 тысяч 679 рублей.

На новом месте трудоустройства зарплата М. выросла. С его дохода взимался налог за апрель в размере 11 тысяч 336 рублей, а за май 14 тысяч 300 рублей. Далее НДФЛ взимался с полной суммы без стандартного вычета, так как лимит был превышен.

С января 2018 года начнется новый подсчет дохода гражданина М. на новом месте. Если будет заработана сумма менее 350 тысяч рублей, то вычет составит 2 тысячи 800 рублей за детей.

Образец свидетельства о рождении

Образец свидетельства о рождении

Двойной вычет

Вычет может быть предоставлен в двойном размере. Это предусматривается единственным родителям, которые воспитывают своего, приемного ребенка. Также второй родитель может отказаться от своего возврата в пользу первого.

Если одинокая мать или отец вступают в брак, то право на двойной вычет утрачивается. Это происходит с месяца, следующего за моментом регистрации отношений. Данное правило прописывается в абзаце 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

Единственному опекуну двойной вычет предоставляется независимо от семейного статуса и состава семьи. Супруг его не может получить вычет на детей, которых он воспитывает, но отношение к ним не имеет.

В некоторых случаях один из родителей передает право на стандартный вычет второму. Например, это организуется при нахождении второго родителя в длительном отпуске, который не оплачивается.

Право на получение вычета на ребенка каждый месяц при нахождении в отпуске сохраняется. Однако родитель может отказаться от него. Важно, чтобы облагаемый налогом доход не превышал сумму в 350 тысяч рублей.

Второй родитель будет получать вычет на ребенка в двойном размере, что составит 2 тысячи 800 рублей. Если ребенок инвалид, то полагается 24 тысяч рублей вместо 12 тысяч. Данное правило отмечается в четвертом подпункте первого пункта статьи 218 НК РФ.

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Второй родитель должен составить заявление об отказе от своего вычета. Кроме того, требуется справка 2-НДФЛ. Данная справка предоставляется каждый месяц.

Образец свидетельства о браке

Образец свидетельства о браке

Порядок оформления

Предусматривается определенный порядок оформления стандартного вычета. Он может меняться в зависимости от того, к работодателю или в ФНС обращается гражданин.

У работодателя

При наличии постоянного места трудоустройства и трудового соглашения нужно обратиться непосредственно к работодателю.

Для этого в бухгалтерию нужно направить:

  • заявление на получение вычета (готовится на имя руководителя);
  • копию свидетельства о рождении ребенка или справки, подтверждающей усыновление;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справку об инвалидности ребенка;
  • справку из высшего учебного заведения об обучении несовершеннолетнего.

При получении возврата одиноким родителем или опекуном, то также требуется передать:

  • копию документа, подтверждающего факт смерти второго родителя, его отсутствия;
  • справку по форме 25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
  • свидетельство о регистрации нового брака.

Бухгалтер передает готовый бланк заявления. Работник должен только прописать информацию о детях и сумму вычета. Важно помнить, что при работе по совместительству также предоставляется вычет. Нужно передать аналогичный пакет документов.

Образец справки об инвалидности

Образец справки об инвалидности

Через налоговую

Иногда работник не может в полной мере получить положенные ему вычеты. Это предусматривается при допущении ошибок бухгалтером.

В этом случае возврат все равно можно оформить. Работник должен будет подготовить полный пакет документов и передать его в налоговую инспекцию. Орган после рассмотрения обращения вернет излишне удержанную сумму. Но сделать это можно только по окончании календарного года.

Важно подготовить полный пакет документов. В них не должно быть ошибок. Если имеются копии, то нужно показать инспектору оригиналы.

В пакет документов входят:

  • бланк по форме 3-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий льготу (свидетельство о рождении и справка об усыновлении);
  • заявление о перечислении излишне удержанной суммы;
  • справку по форме 2-НДФЛ;
  • копия паспорта.

Направить документы можно лично или по почте. Сделать это требуется до 30 апреля. После этого инспектор проводит проверку в течение трех месяцев.

Кроме того, отводится еще 10 дней на оповещение заявителя о результатах. При положительном решении средства переводятся в течение месяца.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Сроки

В соответствии с общим правилом вычет предоставляется на протяжении всего года ежемесячно до момента, пока общий доход не превысит 350 тысяч рублей. Такой лимит прописывается в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Если отмечается бракосочетание ребенка, то вычет не полагается. В этом случае ребенок больше не находится на обеспечении родителей.

Подать на вычет можно с месяца, в который ребенок:

  • родился;
  • был усыновлен;
  • взят под опеку;
  • был передан на воспитание в семью.

Истечение срока осуществляется после достижения ребенком возраста 18 лет, 24 лет при обучении в ВУЗе. Также право прекращается после истечения срока действия договора, в соответствии с которым ребенок воспитывался в приемной семье. Кроме того, утрачивается оно при наступлении смерти ребенка.

Образец справки по форме 25

Образец справки по форме 25

Льготы

В Налоговом кодексе РФ описывается перечень льгот, на которые может претендовать гражданин. Фактически возврат производится после уплаты НФДЛ и произведения расходов.

В число расходов включаются:

  • благотворительные взносы;
  • оплату образовательных услуг;
  • оказание медицинских услуг или покупка медикаментов;
  • перечисление добровольных взносов в НПФ;
  • страховые платежи в качестве пенсионного обеспечения;
  • оплату услуг независимой оценки.

Для каждого вычета предусматривается определенный порядок получения.

Если родители в разводе

Некоторые сотрудники отдела кадров считают, что при разводе родителей отец или мать, которые воспитывают ребенка, могут получить двойной вычет. Но данное утверждение неверно. Двойной вычет предоставляется при отсутствии у ребенка второго родителя в принципе.

Данная позиция отражена в Письме Министерства финансов от 12 мая 2017 года. В нем указывается, что единственным родителем может считаться гражданин, супруг которого умер, пропал без вести, объявлен умершим.

Если оба родителя живы и здоровы, но развелись, они имеют право на получение своего вычета. Но важно, чтобы отец или мать, которые не проживают с ребенком, подтвердили факт его содержания. Это можно сделать с помощью алиментов.

Второй родитель может отказаться от вычета в пользу первого. Поэтому возможно получение двойного размера возврата.

Стандартные вычеты предоставляются по обычным правилам в 2018 году. Важно подтвердить возможность их получения, после чего готовится соответствующее заявление.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх