Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-88-93 (бесплатно)

Последние изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету в 2018 году

Возврат НДФЛ возможен при продаже и покупке жилья. Именно недвижимость считается одним из видов объектов, требующих государственной поддержки.

Каждый год закон в отношении предоставления возврата меняется. Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету в 2018 году отражены в нормативно-правовых актах. Гражданин, который хочет воспользоваться компенсацией, должен пройти все шаги процедуры.

Для населения предусматривается несколько видов вычетов: стандартный, благотворительный, социальный. Но только при использовании имущественного можно получить наиболее крупные выплаты. Важно знать, на какую сумму может рассчитывать человек.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Обзор понятия

Граждане, проживающие в РФ, имеют право на получение нескольких видов вычета.

Они предусматриваются при:

Налоговым вычетом называют сумму, которая возвращается гражданину. Она перечисляется после того, как гражданин уплачивает в государственную казну сбор на доход физических лиц.

Суть процесса заключается в следующем:

  • человек производит оплату 13% налога с получаемого дохода;
  • при несении трат, относящихся к льготной категории, часть внесенного НДФЛ возвращается плательщику;
  • сумма не может быть более той, которая устанавливается на законодательном уровне;
  • оформление вычета производится на основании заявления, поданного льготником.

Кому положен

Налоговый кодекс РФ содержит условия, которые должны быть соблюдены для получения льготы.

Гражданин должен соответствовать установленным требованиям:

  • у человека должно быть подтвержденное гражданство РФ;
  • он должен быть зарегистрирован в качестве налогоплательщика, то есть иметь ИНН;
  • в стране он должен проживать на протяжении не менее 183 дней в год;
  • в бюджет должно отчисляться 13% от дохода;
  • в отношении жилого помещения должны быть понесены капитальные затраты.

Обратиться за льготой могут любые наемные граждане, в собственность которых оформлена недвижимость.

Кому откажут

Некоторым категориям лиц льгота не предоставляется.

Подать заявление на вычет не получится:

  • гражданину, не имеющему постоянного места работы;
  • пенсионерам независимо от того, какую пенсию они получают;
  • некоторым индивидуальным предпринимателям;
  • нерезидентам страны.

Если недвижимость приобретает супружеская пара, оформить вычет может только муж или жена. Важно знать, на кого оформлена собственность. Имущество будет считаться совместным, если иное не прописывается в брачном договоре. Эта норма отражена в Семейном кодексе РФ.

На какую недвижимость распространяется

В Налоговом кодексе РФ отражается перечень объектов, затраты на которые могут быть основанием для получения льготы.

К ним относят:

  • квартиры в многоквартирном доме или строящемся здании;
  • индивидуальные здания, предназначенные для проживания;
  • дачные и садовые дома;
  • виллы, коттеджи;
  • земельные наделы с целевым назначением;
  • доли в любом виде собственности.

Важно знать, что объект обязательно должен быть жилым. Это обозначает, что в нем можно оформить прописку гражданину.

Целевые затраты

Законодательно определяется перечень вложений, которые понес гражданин, и он может компенсировать.

К ним относят:

  • приобретение недвижимости в собственность;
  • ипотечное кредитование (уплата основного взноса и процентов);
  • строительные работы (нужно иметь в наличии договор).

Некоторые суммы не могут быть включены в затраты, подлежащие компенсации.

Таковыми являются:

  • штрафные санкции по ипотечному кредиту;
  • неустойки;
  • пени;
  • оплата незастроенного надела земли.

Расходы, понесенные в отношении участка земли, могут быть приняты при расчете после возведения на нем жилого здания.

Расчет суммы

Чтобы определить, как будет происходить расчет налогового вычета, нужно изучить пример по каждой конкретной ситуации.

Жилье было приобретено гражданином С. в 2015 году за 1 миллион 400 тысяч рублей. В 2016 году за него был получен возврат НДФЛ в размере 182 тысяч рублей.

В следующем году была куплена квартира за 2 миллиона рублей. Однако полностью получить за нее вычет не удастся. Заявитель может рассчитывать только на 78 тысяч от оставшегося лимита в 600 тысяч рублей.

Гражданин И. получает заработную плату в размере 45 тысяч рублей ежемесячно. В 2013 году им была приобретена квартира, стоимость которой составляет 1 миллион 300 тысяч рублей.

В 2016 году он подал заявление на получение возврата, и ему было перечислено 70 тысяч 200 рублей из причитающихся 169 тысяч рублей. Оставшиеся денежные средства он может получить в следующем году.

Гражданка О. оформила ипотечный кредит, сумма которого составила 4 миллиона рублей и купила квартиру за 7 миллионов 500 тысяч рублей в 2016 году. В это время было выплачено 350 тысяч рублей в виде процентов.

При заработной плате О. в размере 50 тысяч рублей доход за год составит 600 тысяч рублей. В него было оплачено 78 тысяч рублей НДФЛ.

В соответствии с нормами налогового законодательства гражданка О. может рассчитывать на:

  • выплату за покупку недвижимости с 2 миллионов рублей в размере 260 тысяч рублей;
  • возврат 13% с уплаченных процентов по кредиту с 350 тысяч рублей в размере 45 тысяч 500 рублей;
  • получение общей суммы в размере 305 тысяч рублей.

Некоторый порядок предусматривается при приобретении недвижимости в общую собственность. Например, супруги Л. приобрели в 2013 году жилье стоимостью 3 миллиона рублей.

В 2017 году они оформили вычет в размере 130 тысяч рублей на супругу и 85 тысяч 500 рублей на супруга в соответствии с уровнем их дохода.

Процедура оформления

Право на получение налогового вычета появляется после того, как гражданин поставил подпись на акте приема-передачи. Также оно реализуется после оформления жилья в собственность.

Получить вычет можно двумя основными способами. В первом случае может быть сделан единый перевод через отделение Федеральной налоговой службы. Вторым вариантом является реализация права по месту трудовой деятельности.

НДФЛ возвращается за три предыдущих года. В 2018 году осуществляется возврат средств, уплаченных в 2015, 2016, 2017 годах.

Через работодателя

Использовать вычет можно по месту официальной работы. Важно, чтобы сотрудник заключил трудовой договор с работодателем. Допускается и совместительство. Если составлен гражданско-правовой договор, то вычет получить не удастся.

В наличии должно быть уведомление из налоговой службы. Чтобы его получить, нужно направить заявление в инспекцию. Дополнительно предоставляются копии правоустанавливающих документов, платежных и других бумаг, которые относятся к объекту недвижимости.

При обращении в налоговую службу при себе нужно иметь оригиналы документов. Инспекторы вправе затребовать их. Уведомление выдается через месяц с того момента, как были поданы документы.

По месту работы требуется составить заявление на имя руководителя. В нем прописывается номер уведомления, предоставленного ФНС, а также полный размер вычета.

На основании уведомления удерживать НДФЛ из заработной платы работодатель не будет.

Важно проверить, чтобы в нем правильно были прописаны:

Данные сотрудника Фамилия, имя, отчество, ИНН.
Текущая дата Год.
Реквизиты учреждения Наименование, КПП, ИНН, юридический адрес.

Если какие-либо данные отражены неверно, нужно обратиться в налоговую службу для замены документа.

Два вычета одновременно

Работник может принести два уведомления одновременно. В этом случае порядок выплат определяется работодателем, ведь он является налоговым агентом. Такое решение было отражено в Письме ФНС № БС-4-11/3008@, которое было издано 17 февраля 2017 года.

Сотрудник имеет право претендовать на несколько вычетов одновременно. Однако порядок часто определить не удается.

Налоговики ответили, что компания может сама установить очередность. Важно, чтобы вычет не превышал 13% НДФЛ.

Лучшим вариантом является достижение соглашения между сотрудником и работодателем. Остаток вычета может быть перенесен на следующий год.

А социальный должен быть использован только в этом году. Поэтому преимущественно нужно получить социальный вычет, а за покупку недвижимости перенести. Сотрудник должен написать в заявлении, как он желает получать возврат.

Сроки обращения

Вычет может быть предоставлен с того момента, когда были получены выписка из единого госреестра прав и свидетельство о регистрации права собственности. Во внимание не берется, сколько времени прошло с даты, когда была приобретена недвижимость.

Отдельные сроки установлены для пенсионеров. Они могут претендовать на вычет за предыдущие три года. Важно, чтобы за этот период они отчисляли налог с дохода в размере 13%. Данная норма прописывается в пункте 10 статьи 220 НК РФ. В ФНС нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Предоставление вычета производится с месяца, когда сотрудник получил уведомление из инспекции. Важно, чтобы он передал ее в бухгалтерию учреждения, где он трудится.

Например, уведомление было подано в апреле. В этом месяце была выплачена зарплата с удержанием НДФЛ. Вычет будет предоставлен за период с апреля по декабрь. Перерасчет за предыдущие месяцы делаться не будет.

При отсутствии достаточного дохода для получения всего вычета остаток можно перенести на следующий период. Это прописывается в пункте 9 статьи 220 НК РФ. Для возврата налога в новом году потребуется снова подавать уведомление.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Изменения в 2018 году

Регулирование порядка получения вычета производится статьей 220 НК РФ. Использовать его может гражданин, который вносил 13% в казну государства.

При покупке недвижимости право собственности можно подтвердить выпиской из единого госреестра. Эти объяснения были даны в Письме ФНС № БС-3-11/3879@, изданном 24 августа 2016 года. Ранее для удостоверения нужно было предоставлять свидетельство о регистрации прав собственности.

Если жилье было приобретено до 15 июля, выписка не требуется. Нужно приложить копию свидетельства, получаемого раньше.

При утрате выписки гражданин должен обратиться за новой. Также она выдается, если было потеряно свидетельство.

При незаконном получении вычета ИФНС вправе взыскать его без проверки. Этот вывод был отражен в Письме ФНС № СА-4-7/6265@ от 4 апреля 2017 года. Данное правило действует во всех ФНС.

Часто задаваемые вопросы

В процессе оформления документов на вычет у граждан могут появиться некоторые вопросы.

Ответы на них приводятся ниже:

В 2015 году гражданин получил в наследство двенадцатую часть от квартиры. В 2016 году она была продана близкой родственнице (сестре). Какой вычет должен получить заявитель в данном случае? Если имущество находилось в собственности гражданина в течение менее трех лет, уплачивается НФДЛ при продаже. Доход можно снизить на расходы, потраченные на покупку.

Имущество было передано по наследству, поэтому расходов не предусматривалось. Даже при продаже долевой недвижимости вычет делится между собственниками. Однако гражданин продал долю в качестве отдельного объекта, поэтому он имеет право получить полный возврат.

Гражданин приобрел квартиру в долевое строительство и совместную собственность с женой в ипотеку в 2012 году. Акт приема-передачи был подписан двумя годами позднее, а еще через год было оформлено свидетельство. Стоимость квартиры составила 4 с половиной миллиона рублей. Проценты составили около миллиона. Сколько могут получить супруги? Если недвижимость покупалась в общую собственность, то каждый из супругов может претендовать на вычет в размере 2 миллиона рублей. При распределении его пополам каждому полагается по 260 тысяч рублей.
В одном и том же году гражданин купил квартиру, продал ее и приобрел более дорогую. Нужно ли платить НФДЛ? Проданный объект облагается налогом, так как человек владел им менее пяти лет. При этом можно уменьшить доходы на сумму расходов.
В марте гражданин предоставил по месту работы уведомление о подтверждении права на вычет в 2018 году. Выплачивается он с момента подачи или начала года? Ранее предусматривалась отмена НФДЛ с месяца подачи заявления. За предыдущие месяцы налог не возвращался. Однако Верховный суд РФ постановил, что можно получить вычет с 1 января независимо от времени подачи.
Гражданин является одним из учредителей ООО. Помимо заработной платы, он получает дивиденды. После покупки квартиры он хочет получить вычет. Какие доходы будут приниматься в расчет? Удержание налога в размере 13% осуществляется со всех доходов. Но дивиденды при определении суммы вычета не принимаются. Поэтому ориентироваться нужно только на зарплату.
Гражданка принесла заявление о вычете в ноябре. Нужно ли бухгалтерам пересчитывать налог? Существует два варианта предоставления вычета. Первым из них является выплата с месяца предоставления документа. Вторым способом считается пересчет с начала года.

Судьи отмечают, что уведомление дает право на получение вычета за весь год. Однако в таком случае могут появиться споры с налоговиками.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх