Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Фиксированный размер платежа в пенсионном фонде для ИП в 2018 году

Все без исключения индивидуальные предприниматели в России в период работы ИП должны перечислять страховые взносы за себя, вне зависимости от того, есть фактическая занятость либо нет.

Сумма фиксированных страховых взносов ИП корректируется ежегодно, причем часто – в большую сторону.

В 2018 году показатель МРОТ существенно увеличился. Из этого следует, что фиксированный платеж предпринимателей также повышается автоматически.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Фиксированный взнос – платежи индивидуальных предпринимателей “за себя”. Значение определяется ежегодно и применительно ко всем ИП.

Он включает в себя взносы в ФФОМС (медицинский фонд) и Пенсионный фонд. Средства поступают на счет застрахованного лица, из которых в дальнейшем формируется пенсионное обеспечение.

Если годовой доход предпринимателя свыше 300.000, то начисляется дополнительный налог.

Важные аспекты оформления

Приняв решение открыть ИП, все без исключения граждане должны знать о некоторых немаловажных особенностях, среди которых:

  • кто должен уплачивать обязательные фиксированные взносы, когда можно рассчитывать на освобождение;
  • необходимо ли платить взносы в случае отсутствия факта ведения предпринимательской деятельности;
  • какой порядок определения суммы взносов установлен.

Благодаря этому можно скорректировать все свои дальнейшие действия и выбрать оптимальный режим налогообложения, к примеру, УСН либо ЕНВД.

На кого возложена обязанность

Страховые взносы предприниматели должны уплачивать обязательно, причем даже если отсутствует доход либо он считается убыточным.

Не все ИП считают такое правило справедливым, из-за чего всеми силами пытаются защитить себя в судах.

Однако споры неуместны, поскольку суды отталкиваются от законодательства.

В нем указано только несколько причин для временной приостановки:

  • пребывание в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • пребывание в отпуске по уходу за гражданами в возрасте от 80 лет, инвалидами 1 группы или ребенком-инвалидом;
  • служба в армии по призыву;
  • пребывание за рубежом с супругом (он занимается дипломатической, консульской либо представительской деятельность);
  • проживание с военнослужащим на территории, где отсутствует возможность заниматься предпринимательской деятельностью.

Страховые взносы предпринимателям начисляются по одному разработанному алгоритму для всех категорий, включая пенсионеров, многодетных и иных малозащищенных слоев населения.

При одновременной работе ИП по найму, когда взносы по зарплате перечисляет работодатель, не может считаться основанием для освобождения от уплаты сборов за себя.

Детали открытия организации

Нюансы открытия оптимально рассматривать на конкретном примере.

Предположим, что по окончании института Грибинюк Максим Викторович не мог долго найти для себя оптимальное место работы, из-за чего принял решение открыть ИП. Собранный пакет документов был передан в налоговый орган.

Однако вскоре ему предложили должность инженера на предприятии с высоким уровнем заработной платы и предоставлением полного соцпакета. После официального трудоустройства он забыл о наличии у него статуса ИП.

По этой причине после получения по почте извещения с требованием уплатить страховые взносы стали для него сюрпризом. Из-за чего могла возникнуть задолженность, если по факту не вилась предпринимательская деятельность?

Следует ссылаться на ст. 430 НК РФ, в которой указано, что до тех пор, пока предприниматель числится в ЕГРИП, необходимо платить взносы.

Статья 430 НК РФ. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками

Обзор схемы

С января 2018 года Правительство РФ утвердило новую схему оплаты взносов. Отныне размер МРОТ не оказывает влияния на размер страховых сборов.

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховой взнос в ПФР фиксированную сумму в 26,5 тыс. руб., если доход за расчетный период не превысил 300 000 руб.

Если доход превысил предельный лимит , нужно платить 26,5 тыс. руб. + 1% с превышающей суммы.

Фиксированный платеж в пенсионный фонд для ИП в 2018 году не может превышать восьмикратный размер страховых сборов.

Взносы на медицинское страхование уплачиваются в размере 5,8 тыс. руб. за расчетный период.

Правила расчета

Из-за отмены привязки МРОТ к взносам предприниматели больше не должны использовать калькулятор с целью самостоятельного расчета. Исключением являются только ситуации, при которых ИП осуществляет деятельность неполный расчетный период.

В случае работы предпринимателя неполный год сумма обязательных взносов определяется исходя из числа отработанных дней по факту.

К примеру, ИП Грибинюк стал на учет 12 февраля 2018 года. Обязательные взносы в таком случае перечисляются за 17 дней отработанных в месяце по факту и за 10 полных месяцев (период с марта по декабрь).

Для возможности произвести расчет обязательных взносов за февраль нужно рассчитать сумму за полный месяц.

Для ОПС она составляет — 26,5 тыс. / 12 = 2,2 тыс. руб. Для ОМС — 5,8 / 12 = 486 рублей.

Сложив показатели, получается, что за месяц нужно перечислить 1,6 тысяч рублей.

Из этого следует, что за февраль нужно перечислить на ОПС — 1,3 тыс. (2,2 тыс. х 17 /12), на медицинское страхование 295 рублей (486 х 17 /12).

За оставшиеся полные 10 месяцев перечисляется на пенсионное страхование 22,1 тыс. (2,2 * 10), на ОМС — 4,86 тыс. (486 х 10).

Смежные условия для ИП

Изначально необходимо знать, что до 2014 года рассматриваемые виды платежей в действительности были фиксированными, но после этого правила и порядок их расчета были скорректированы, из-за чего фиксирование было остановлено.

Начиная с 2018 года наименование “фиксированный” платеж и вовсе было убрано. Среди нововведений выделяют определение значения фиксированной платежки, которая с января не зависит от показателей МРОТ либо иных подобных.

Размер суммы и сроки

Суммы обязательных взносов в 2018 году имеют вид:

  • в ПФР за расчетный период нужно заплатить 26,5 тысяч рублей;
  • взнос на ФФОМС за расчетный период составляет 5,8 тыс. руб.;
  • если годовой доход превысил 300 тыс. руб., то нужно платить фиксированный размер 26,5 тыс. + 1% с суммы превышения.

Был скорректирован и срок уплаты дополнительной суммы страховых взносов. Согласно ст. 432 НК РФ, крайняя дата переносится на 1 июля.

Сроки перечисления фиксированного взноса индивидуальным предпринимателем остались без изменений — до 31 декабря включительно.

Условия совершения оплаты

В 2018 году произошли изменения в перечислении средств. С января взносы нужно уплачивать не Пенсионному фонду, а в ФНС, причем и за 2017 год.

По этой причине платежное поручение должно быть сформировано с учетом таких обязательных реквизитов:

  • внесение ИНН и КПП бюджетной организации и структурного налогового подразделения по формированию поручения;
  • в соответствующем поле “Получатель” плательщики должны указывать сокращенное название казначейства, причем рядом в скобках сведения налогового органа;
  • КБК для оплаты необходимо указывать в специально отведенном поле.

Последнее значение включает в себя 20 цифр, каждая из которых содержит конкретные сведения, а именно:

  • адресата получения средств;
  • принадлежность к одной из групп финансовых зачислений;
  • код налогообложения;
  • статью дохода;
  • бюджетное значение;
  • основания для совершения платежа;
  • категорию прибыли.

В случае неверного указания КБК можно повлечь отрицательные последствия.

Финансовые моменты

После осуществления перехода администрирования взносов и соответствующего изменения КБК, иных поправок в этом направлении пока не планируется.

В случае с платежами в Пенсионный фонд нужно использовать такие КБК:

Основание КБК для перечисления средств
Обязательный фиксированный взнос и при превышении лимита (+1%) 1821 0202 1400 6111 0160
Оплата начисленной пени 1821 0202 1400 6211 0160
Погашение штрафа 1821 0202 1400 6301 0160

При оплате взносов ОМС:

Основание КБК для перечисления средств
Обязательный фиксированный взнос 1821 0202 1030 8101 3160
Оплата начисленной пени 1821 0202 1030 8201 3160
Погашение штрафа 1821 0202 1030 8301 3160

Индивидуальным предпринимателям в 2018 году доступно несколько вариантов перечисления обязательных взносов и штрафов налоговому органу.

Можно использовать:

  • Перечисление средств по сформированной бумажной квитанции в любом банковском отделении.
  • Путем оплаты через интернет. Для этого можно воспользоваться специальным разделом официального сайта ФНС. Можно оплачивать с помощью электронного кошелька Киви, Вебмани, Яндекс.Деньги. Квитанция должна быть в таком случае распечатана обязательно.
  • С помощью платежного поручения — при списании с текущего расчетного счета.

Положенные суммы обязательных взносов необходимо перечислить в бюджет в четко установленные временные рамки. В случае игнорирования сроков, сотрудники ФНС оставляют за собой право применить штрафные санкции.

Размер штрафа напрямую зависит от остаточного размера непогашенных обязательств.

Как и по иным разновидностям платежей, минимальный размер административного штрафа в данной ситуации составляет 20% от остаточного размера задолженности.

Необходимость в уплате штрафа возникает в том случае, когда задержка была неумышленной. К примеру, индивидуальный предприниматель забыл о необходимости перечислить средства, перепутал временные рамки и так далее.

Если же доказать факт незнания индивидуальным предпринимателем необходимости погасить имеющуюся задолженность, причем у него были на это финансовые средства в достаточном количестве, то размер взыскания определяется по каждому дню отдельно.

Иными словами, речь идет о начислении штрафной пени, размер которой составляет 1/300 от установленной ставки рефинансирования Центральным Банком за каждый конкретный день непогашенной задолженности.

Дополнительный взнос

В 2018 году, как и прежде, остались в силе установленные условия по начислению дополнительного страхового взноса на доходы индивидуальных предпринимателей, которые превышают лимит в 300 тысяч рублей за расчетный период.

Вдобавок к суммам, который должны быть перечислены в фиксированном размере, возникает необходимость уплачивать 1% от прибыли сверх установленного лимита.

К примеру, если доход предпринимателя за расчетный период составил 600 тысяч рублей, то дополнительный взнос на пенсионное страхование составит 3 тысячи рублей (300 000 сверх лимита х 1%).

Максимально допустимая сумма дополнительного взноса определяется как восьмикратный фиксированный размер. В 2018 году он составляет 212 тысяч рублей (26,6 тысяч х8). Больше указанного значения предприниматель платить не будет, причем вне зависимости от итоговой суммы годовой прибыли.

Основа для определения размера дополнительного взноса напрямую зависит от используемого режима в соответствии со ст. 430 НК РФ:

ОСНО Доход, сниженный на текущие предпринимательские вычеты.
УСН в обеих ситуациях, включая ЕСХН Доход, не беря во внимание затраты.
ЕНВД Вмененный доход.
Налогообложение при патенте Прогнозируемая прибыль.

В 2018 году наиболее выгодное положение наблюдается у предпринимателей, которые используют в своей деятельности ЕНВД и ПСН.

В большинстве случаев полученная ими прибыль существенно превышает ту, которая прогнозируется государством.

К примеру, базовая доходность в случае с грузоперевозками при использовании ЕНВД составляет порядка 6 тысяч рублей на каждое транспортное средство в месяц. Согласитесь, немного перевозчиком получают ежемесячно именно такую сумму.

Если говорить о предпринимателях, которые используют в процессе своей занятости УСН “Доходы минус расходы” и ЕСХН, то виднеется несправедливость. Это связано с тем, что базой для них считаются все без исключения доходы, несмотря на большие показатели затрат при использовании таких режимов налогообложения.

По этой причине при открытии ИП крайне важно до мелочей взвесить все за и против во время выбора наиболее оптимального режима налогообложения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх