Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Список документов для налогового вычета за обучение

Отличный способ пополнить семейный бюджет — воспользоваться правом на возмещение расходов по учебе — своей, детей или иных лиц, указанных в Налоговом кодексе.

Многие думают, что получение вычета — сложная и длительная процедура. В действительности возврат предоставляется при сборе минимального пакета документов.

Какие документы для налогового вычета за обучение нужно подготовить в 2018 году?

Что это такое

Заблуждением многих является представление вычета как некой выплаты из бюджета в безвозмездной форме наподобие дотации или субсидии.

В действительности вычет по НДФЛ — это сумма, которая возвращается налогоплательщику из его же уплаченных налогов.

Налог на доходы исчисляется на основании налоговой базы. Для целей этого налога база — это все доходы лица за период.

Далее из получившейся суммы удерживаются 13 %, которые перечисляются в государственную казну.

Есть и другие ставки НДФЛ — 9, 15, 30 и 35 %, а основной тариф — 13 % — власти собираются увеличить до 15 в ближайшее время. Вычет дается именно за платежи по основной ставке.

Как работает этот механизм:

  1. Человек платит налог.
  2. Через какое-то время подает документы на вычет.
  3. Вычет — сумма, которая вычитается из базы, отсюда и название.
  4. Инспекция пересчитывает базу путем уменьшения ее на размер вычета, затем пересчитывается налог.
  5. Разница — образовавшийся излишек — возвращается плательщику.

К примеру у гражданина Андронова зарплата составляет 40 000 рублей, также он получает арендную плату за нежилое помещение — 20 000 рублей. Складываем все его доходы за месяц — 60 000 рублей. Это база для расчета.

Из базы снимаем 13 % — 7 800 рублей. Это налог к уплате. Андронов уплатил его в бюджет.

В следующем году Андронов подал документы на вычет за обучение. Размер вычета 50 000 рублей.

Инспекция проверяет сведения и пересчитывает базу: 60 000 — вычет = 10 000. Исходя из нового значения исчисляется новая сумма налога: 10 000 * 13 % = 1 300 рублей.

Разница: 7 800 — 1 300 = 6 500 рублей — вот этот излишек и будет возвращен Андронову. Такова сущность вычетов по НДФЛ.

Эту сумму можно получить и другим образом:

  • получить положительный ответ;
  • подать документы на налоговый вычет в инспекцию;
  • предоставить ответ по месту работы, и работодатель в течение определенного времени не будет удерживать из зарплаты 13 % — до исчерпания суммы компенсации.

В случае Андронова причитающиеся ему 6 500 делим на налог, который он платит каждый месяц, но Андронов платит ежемесячно больше, чем вернет, поэтому за следующий месяц он просто уплатит в бюджет сумму, уменьшенную на размер возмещения, т. е. 1 300 рублей вместо 7 800 рублей.

В главе об НДФЛ (23 глава Налогового кодекса) перечислены различные вычеты:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Самые известные и востребованные:

За обучение Социальный.
За лечение Социальный.
За покупку жилья Имущественный.

Кому положен

Льготы за расходы на учебу предоставляются:

Резиденту России Т. е. любому лицу, который пребывает на территории страны не меньше 183 подряд следующих дней в течение 12 календарных месяцев; иностранцы и лица, не имеющие гражданство, тоже могут стать резидентами, так что вычет не является национальным.
Плательщику НДФЛ по ставке 13% Если плательщик уплачивает налог по другим ставкам, они не возмещаются.
Лицу, которое платило подоходный налог по указанной ставке за последние 3 года Если человек в данный момент не имеет доходов и соответственно не платит налог, но получил право на вычет, то он может вернуть суммы, которые уплачивал в 3 предшествующих годах; актуально для пенсионеров и безработных.
Образец заявления на получение налогового вычета за обучение

Образец заявления на получение налогового вычета за обучение

Основные условия

Социальный вычет за траты на учебу регламентирован 219-ой статьей Налогового кодекса. Во втором подпункте первого пункта статьи приводятся условия, при которых возникает право на получение этой компенсации.

Основные условия таковы:

  • быть резидентом;
  • уплачивать налог за 3 последних года или в нынешнем году, т. е. иметь облагаемые доходы;
  • иметь расходы на учебу в образовательных организациях;
  • эти организации действуют на основании необходимых лицензий, разрешений, аккредитаций;
  • обучение должно быть очное;
  • обучение должно проходить на коммерческой основе — иначе нет расходов на учебу, а значит, нет права на вычет;
  • можно получить возмещение за себя, а также за подопечных до 24 лет.

Важно — расходы должны иметь место за 3 последних года, более ранние траты «сгорают».

Образец паспорта гражданина РФ

Образец паспорта гражданина РФ

Собственное обучение

Гражданин может компенсировать расходы за свою учебу, если оплачивает их сам. Доказательством оплаты являются квитанции или чеки, в которых плательщиком значится претендент на вычет.

Максимальный размер вычета в год — 120 000 рублей. Это значит, что из годовой налоговой базы может быть вычтена такая сумма, не больше, даже если расходов больше.

А если расходов меньше, то вычитается сумма фактических трат.

Образование ребенка

Родители вправе возместить издержки за платную учебу детей до 24 лет. При этом вычет на двух родителей составляет 50 000 рублей. Один из родителей может отказаться от своей половины в пользу второго.

Также опекуны и попечители могут компенсировать издержки за учебу подопечных до 18 лет, а после снятия опеки — до 24 лет, если эти дети еще продолжают учиться за счет бывших опекунов.

Если учатся родственники

Из родственников компенсацию можно получить только за учебу брата и сестры, если заявитель оплачивал их образовательные расходы и может это доказать. Здесь также вычет равен 50 000 рублям.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Процедура оформления

Оформление компенсации не составляет труда, хотя многим гражданам кажется сложной и долгой процедурой.

В действительности оно состоит из нескольких простых этапов:

  1. Собрать документы: часть — по месту работы, часть — по месту учебы, а часть — личные бумаги.
  2. Заполнить декларацию — самостоятельно либо платно; можно заполнить с помощью специальной программы, а также на сайте ФНС; последний вариант очень прост и удобен.
  3. Сдать весь комплект в инспекцию.
  4. Ожидать ответ в течение 3 месяцев.
  5. При положительном ответе сдать заявление с реквизитами для перевода денег.
  6. Через 1 месяц получить деньги на карту или счет.
Если ответ отрицательный, его можно оспорить либо исправить допущенные ошибки и повторно сдать пакет документации.

Несколько иной порядок, если заявитель выбирает не возврат, а временное прекращение удержания НДФЛ с его дальнейших зарплат.

В таком случае нужно:

  • собрать бумаги;
  • подать их в инспекцию вместе с заявлением о приостановлении удержаний;
  • получить ответ налоговой;
  • сдать ответ в бухгалтерию на работе, и со следующего месяца работодатель не будет снимать с его заработка 13 %, пока не исчерпается лимит вычета.

Документы

Первый шаг — сбор документов. Они нужны, чтобы доказать соблюдение всех условий вычета.

Конкретно:

Статус резидента Копии паспортов (своего и/или детей/брата/сестры/опекаемого).
Наличие доходов и уплата подоходного налога Справка 2-НДФЛ; эта справка запрашивается у работодателя в бухгалтерии; если вычет берется за 3 года, нужны справки за каждый год; эта форма содержит всю информацию о выплатах сотруднику и удержанных и уплаченных суммах подоходного платежа.
Факт обучения Справка из деканата об учете по очной программе.
Коммерческая основа учебы Копия договора с институтом/иным учреждением.
Статус образовательной организации Копия лицензии.
Расходы Копии квитанций/чеков; очень важно — в чеках плательщиком должен быть заявитель.
Если издержки возмещаются за подопечного Удостоверение опекуна, решение о назначении опекунства/попечительства.

Бланк декларации берется в налоговом органе либо можно скачать его в интернете.

Важно применять актуальную форму, ведь она обновляется после каждых поправок в 24-ой главе НК РФ. За каждый год нужна отдельная декларация, причем той формы, которая действовала на тот год.

Заявление можно писать в свободной форме или попросить шаблон в инспекции.

Декларация

Декларация имеет форму 3-НДФЛ.

Ее можно заполнить:

  • самостоятельно на бумаге;
  • самостоятельно через программу «Декларация», которая свободно загружается с сайта ФНС;
  • самостоятельно онлайн — в личном кабинете;
  • через посредника платно — в любой аудиторской или юридической фирме.

Самый легкий, быстрый и удобный способ — онлайн-заполнение на сайте и отправка по онлайн-каналу.

Чтобы оформить вычет на сайте налоговой, нужно зарегистрировать учетную запись в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика». Также сервис доступен в мобильном виде для смартфонов.

Для создания учетной записи нужно посетить любую налоговую инспекцию на территории России с паспортом и свидетельством ИНН (2-2-Учет). В окне приема специалист выдаст регистрационную карту с логином и паролем.

Затем нужно войти под этими данными и изменить пароль на другой. С этого момента можно пользоваться сервисом. С 1 августа 2018 года запускается его новая версия, которая должна быть эргономичнее и приятнее в пользовании, чем нынешняя.

Ваши действия на сайте:

  1. На главной странице Кабинета в шапке нажать на строку «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы».
  2. В открывшемся списке выбрать «Декларация по форме 3-НДФЛ».
  3. Система переведет на новую страницу. Выбрать из списка «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
  4. Откроется другая страница в новой вкладке. Внизу необходимо выбрать «Заполнить новую декларацию». Вариант «Отправить…» — для тех, кто составил декларацию посредством программы налоговой «Декларация».
  5. Откроется окно для выбора года. Выбирается тот год, за который вы хотите получить компенсацию. Согласно Налоговому кодексу, возмещение предоставляется за 3 последних года, если за них были доходы и уплачивались налоги. При этом за каждый год подается отдельная декларация — ее формат может отличаться от действующей. Если вы работали 3 последних года, то вам нужно заполнить поочередно декларации за 2017 год, за 2016 и 2015.
  6. После выбора года откроется «титульная страница». Заполняются:
    • корректировка — вы подаете декларацию в первый раз, значит, пропускаете строку; если вы уже подавали декларацию, но в ней были ошибки, и теперь вы подаете ее заново, то ставите «001», если в третий раз — «002» и т. д.;
    • сведения о налогоплательщике — система автоматически переносит данные из личного кабинета; вам нужно только проверить правильность данных и указать телефонный номер для связи;
    • дата и место рождения — тот же автоматический перенос;
    • сведения о гражданстве — все то же самое; исправления вносятся, если произошли изменения в статусе или документах лица — например, поменяли паспорт;
    • документ, удостоверяющий личность, — проверяете правильность данных;
    • инспекция и муниципалитет — выберете свой муниципалитет; нужно выбрать район, в котором вы прописаны и стоите на учете в налоговой; можно воспользоваться помощью — указать свой регион и населенный пункт, а сервис сам определит, какая инспекция вас обслуживает.
  7. Нажимаете далее и переходите к следующему разделу — «Доходы»:
    • из списка выберете первую строку — доходы, облагаемые по ставке 13 %;
    • далее выбираете действие — перенести из справки 2-НДФЛ или указываете доходы из других источников; если в базе нет вашей справки, то нужно вводить доходы вручную;
    • источник доходов — указывается работодатель; если это фирма, то — название; если это ИП, то — фамилия, имя и отчество; ответ переписываете из справки 2-НДФЛ;
    • ИНН — также берете из справки; у фирмы это 10-значный номер, у ИП — 12-значный;
    • КПП — оттуда же;
    • ОКТМО — тоже из справки;
    • переходите к таблице «Сведения о полученном доходе» и нажимаете «Добавить доход»;
    • откроется окно — указываете доход за месяц согласно форме 2-НДФЛ; месяц выбираете из списка, код дохода — в случае зарплаты это «2000»; далее указываете размер дохода;
    • вы увидите, как доход появится в таблице; таким образом вносите данные по всем месяцам; если доход всегда одинаковый, можно просто продублировать его — в графе таблицы «Действия» нажать на знак копирования;
    • в блоке «Общие суммы» автоматически складывается сумма всех доходов;
    • заполняете строку «Налоговая база» — просто дублируете общую сумму доходов, но сначала сверьтесь со справкой — возможно, у вас были доходы, которые не входят в налоговую базу, например, материальная помощь работодателя;
    • указываете удержанную сумму из справки;
    • поставьте галку на строку «Расчет стандартных налоговых вычетов…» и нажмите «Сохранить»;
    • система вернет вас на предыдущую страницу; если у вас были еще какие-либо доходы кроме зарплаты, облагаемые по ставке 13 %, добавьте их; например, от сдачи в аренду имущества, от продажи ценностей; после введения всех доходов нажимайте «Далее».
  8. Откроется раздел «Вычеты». Здесь следующий алгоритм действий:
    • если у вас есть несовершеннолетние дети, вас положены стандартные вычеты; ставьте галку на строку «Предоставить стандартные вычеты», внизу отобразится форма для заполнения — указываете количество детей и другие простые сведения;
    • затем выбираете те виды вычетов, которые вам доступны, — социальные или имущественные; в социальных указываете размер расходов, которые вы можете подтвердить документами; в имущественных — информацию об объекте недвижимости, ее нужно переписать из официальных документов — договора купли-продажи и выписки из Росреестра, противоречия и ошибки недопустимы;
    • после добавления всех вычетов нажимаете «Далее».
  9. Система переводит в блок «Итоги». В таблице вы увидите результаты введенных сведений — пересчет налоговой базы и сумму к возврату, именно эта сумма и будет возвращена вам, если все верно заполнено.
  10. Нажимаете «Сформировать декларацию» — система создаст файл, который вы можете просмотреть, а затем — отправляете файл в налоговую через интернет.

Передача бумаг

Заполненную электронную декларацию можно распечатать или отправить на флешку и сдать в окно приема.

Также можно направить документы по почте или удаленно — по ТКС либо через личный кабинет. ТКС доступен далеко не всем заявителям — чтобы пользоваться этим каналом, нужно иметь цифровую подпись.

При отправке по почте все копии нужно заверить у нотариуса и сделать опись вложения. Самый консервативный способ — подать бумаги лично в отделении. Допускается подача через доверенное лицо — по нотариальной доверенности.

Проверка

Отдел камеральных проверок по общему правилу проводит контроль каждой принятой декларации в течение 3 месяцев.

Значит, через 3 месяца со дня подачи документации будет ответ. Иногда ответ бывает готов и раньше, нужно уточнять по номерам инспекции.

Размеры

Основной размер вычета — 50 000 рублей. За расходы на свою учебу можно уменьшить базу на 120 000 рублей.

Куда обратиться

Бумаги подаются в инспекцию по месту учета. На учет можно встать как по адресу прописки, так и по месту временного пребывания.

Причины отказа

Основная причина отказа — ошибки и несоответствия в декларации.

Также могут быть:

  • нехватка документов;
  • несоблюдение условий права;
  • истекший период — например, учеба была окончена более чем 3 года назад.

Решение об отказе всегда имеет основания и мотивацию. Заявитель может обжаловать его или исправить ошибки и вновь подать декларацию — уже с корректировкой 001.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх